曉~zZ 追問

2016-11-03 23:14

好的謝謝老師!這些對我很有幫助！辛苦了！

王雁鳴老師 解答

2016-11-03 22:53

您好，
1、屬于現代服務業(yè)的信息服務類型的公司
2、和3、太籠統(tǒng)，貴公司是小規(guī)模還是一般納稅人？

王雁鳴老師 解答

2016-11-03 23:07

您好，一般納稅人
2、計算機軟硬件開發(fā)、網絡技術服務、計算機系統(tǒng)集成、網站建設、企業(yè)商貿信息咨詢；自動化控制系統(tǒng)工程安裝及維護、計算機網絡工程設計。這些范圍增值稅率6%
3、屬于高新技術范疇，但是高新技術企業(yè)是需要申請和認定的。有稅收優(yōu)惠，如下
 一、現行增值稅優(yōu)惠政策
  （一）根據《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）規(guī)定，月銷售額不超過3萬元（季度銷售額不超過9萬元）的小微企業(yè)，免征增值稅。
  （二）根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，對“營改增”試點納稅人，提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
  （三）根據《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號），增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，或將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
  二、現行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
  （一）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
  自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在我省并以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。
  我省大數據產業(yè)可能會涉及以下鼓勵類項目：
  《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》第（三）“貴州省”中：
  26、寬帶網絡建設及運營
  27、云計算解決方案研發(fā)及應用服務
  《產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）》第一類“鼓勵類”第二十八“信息產業(yè)”中：
  1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設 
  2、155MB/S及以上數字微波同步傳輸設備制造及系統(tǒng)建設 
  3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設備制造及建設
  4、網管監(jiān)控、時鐘同步、計費等通信支撐網建設
  5、數據通信網設備制造及建設
  6、物聯(lián)網（傳感網)、智能網等新業(yè)務網設備制造與建設 
  7、寬帶網絡設備制造與建設
  8、數字蜂窩移動通信網建設
  9、IP業(yè)務網絡建設 
  10、下一代互聯(lián)網網絡設備、芯片、系統(tǒng)以及相關測試設備的研發(fā)和生產
  11、衛(wèi)星數字電視廣播系統(tǒng)建設
  12、增值電信業(yè)務平臺建設
  13、32波及以上光纖波分復用傳輸系統(tǒng)設備制造 
  14、10GB/S及以上數字同步系列光纖通信系統(tǒng)設備制造 
  15、支撐通信網的路由器、交換機、基站等設備
  16、同溫層通信系統(tǒng)設備制造
  17、數字移動通信、接入網系統(tǒng)、數字集群通信系統(tǒng)及路由器、網關等網絡設備制造
  18、大中型電子計算機、百萬億次高性能計算機、便攜式微型計算機、每秒一萬億次及以上高檔服務器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機及控制器制造
  19、集成電路設計，線寬0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝（BGA）、插針網格陣列封裝（PGA）、芯片規(guī)模封裝（CSP）、多芯片封裝（MCM）等先進封裝與測試 
  20、集成電路裝備制造
  21、新型電子元器件（片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等）制造
  22、半導體、光電子器件、新型電子元器件等電子產品用材料
  23、軟件開發(fā)生產（含民族語言信息化標準研究與推廣應用）
  24、計算機輔助設計（CAD）、輔助測試（CAT）、輔助制造（CAM）、輔助工程（CAE）系統(tǒng)開發(fā)生產 
  25、半導體照明設備，光伏太陽能設備，片式元器件設備，新型動力電池設備，表面貼裝設備（含鋼網印刷機、自動貼片機、無鉛回流焊、光電自動檢查儀）等
  26、打印機（含高速條碼打印機）和海量存儲器等計算機外部設備
  27、薄膜場效應晶體管LCD（TFT-LCD）、等離子顯示屏（PDP）、有機發(fā)光二極管（OLED）、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關鍵部件 
  28、新型（非色散）單模光纖及光纖預制棒制造
  29、高密度數字激光視盤播放機盤片制造
  30、只讀光盤和可記錄光盤復制生產
  31、音視頻編解碼設備、音視頻廣播發(fā)射設備、數字電視演播室設備、數字電視系統(tǒng)設備、數字電視廣播單頻網設備、數字電視接收設備、數字攝錄機、數字錄放機、數字電視產品
  32、信息安全產品、網絡監(jiān)察專用設備開發(fā)制造
  33、數字多功能電話機制造
  34、多普勒雷達技術及設備制造
  35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產品制造
  36、無線局域網技術開發(fā)、設備制造
  37、電子商務和電子政務系統(tǒng)開發(fā)與應用服務
  38、衛(wèi)星導航系統(tǒng)技術開發(fā)與設備制造
  39、應急廣播電視系統(tǒng)建設
  40、量子通信設備
  41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產專用設備 
  42、半導體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等
  43、數字音樂、手機媒體、動漫游戲等數字內容產品的開發(fā)系統(tǒng)
  44、防偽技術開發(fā)與運用
  《產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）》第一類“鼓勵類”第三十一“科技服務業(yè)”中：
  1、工業(yè)設計、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪、海洋等專業(yè)科技服務，商品質量認證和質量檢測服務、科技普及
  2、在線數據與交易處理、IT設施管理和數據中心服務，移動互聯(lián)網服務，因特網會議電視及圖像等電信增值服務 
  3、行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網絡的軟件服務平臺、軟件開發(fā)和測試服務、信息系統(tǒng)集成、咨詢、運營維護和數據挖掘等服務業(yè)務
  4、數字音樂、手機媒體、網絡出版等數字內容服務，地理、國際貿易等領域信息資源開發(fā)服務
  5、數字化技術、高擬真技術、高速計算技術等新興文化科技支撐技術建設及服務
  6、分析、試驗、測試以及相關技術咨詢與研發(fā)服務，智能產品整體方案、人機工程設計、系統(tǒng)仿真等設計服務
  7、數據恢復和災備服務，信息安全防護、網絡安全應急支援服務，云計算安全服務、信息安全風險評估與咨詢服務，信息裝備和軟件安全評測服務，密碼技術產品測試服務，信息系統(tǒng)等級保護安全方案設計服務
  8、科技信息交流、文獻信息檢索、技術咨詢、技術孵化、科技成果評估和科技鑒證等服務
  9、知識產權代理、轉讓、登記、鑒定、檢索、評估、認證、咨詢和相關投融資服務
  10、國家級工程（技術）研究中心、國家工程實驗室、國家認定的企業(yè)技術中心、重點實驗室、高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心、新產品開發(fā)設計中心、科研中試基地、實驗基地建設
  11、信息技術外包、業(yè)務流程外包、知識流程外包等技術先進型服務
  （二）高新技術企業(yè)優(yōu)惠
  認定（復審）合格的高新技術企業(yè)，自認定（復審）批準的有效期當年開始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
  我省大數據產業(yè)可能涉及《國家重點支持的高新技術領域》中第一“電子信息”，第五“高技術服務”中第（三）“信息技術服務”、第（六）中“電子商務技術”、第（七）“城市管理與社會服務”。
  （三）軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠
  新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度(指應納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
  國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  （四）動漫企業(yè)優(yōu)惠
  經認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的有關所得稅優(yōu)惠政策：
  新辦符合條件的軟件企業(yè)經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度(指應納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
  （五）技術轉讓所得優(yōu)惠
  一個納稅年度內居民企業(yè)技術轉讓所得（含轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
  所稱技術包括專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計。
  （六）研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠
  企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
  所稱研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。
  （七）固定資產加速折舊
  1．企業(yè)的固定資產由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
  2．集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）;
  3．企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
  4．①計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；
  上述2個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；
  ②對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；
  ③對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
  （八）小型微利企業(yè)優(yōu)惠
  符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  （九）技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠
  對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
  技術先進型服務業(yè)務認定范圍：
  信息技術外包服務（ITO）
  1．軟件研發(fā)及外包
   
類 別
  適用范圍
  軟件研發(fā)及開發(fā)服務
  用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè)，為用戶的運營／生產／供應鏈／客戶關系／人力資源和財務管理、計算機輔助設計／工程等業(yè)務進行軟件開發(fā)，包括定制軟件開發(fā)，嵌入式軟件、套裝軟件開發(fā)，系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。
  軟件技術服務
  軟件咨詢、維護、培訓、測試等技術性服務。
  2．信息技術研發(fā)服務外包
   
類 別
  適用范圍
  集成電路和電子電路設計
  集成電路和電子電路產品設計以及相關技術支持服務等。
  測試平臺
  為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試平臺。
  3．信息系統(tǒng)運營維護外包
   
類 別
  適用范圍
  信息系統(tǒng)運營和維護服務
  客戶內部信息系統(tǒng)集成、網絡管理、桌面管理與維護服務；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠程維護等信息系統(tǒng)應用服務。
  基礎信息技術服務
  基礎信息技術管理平臺整合、IT基礎設施管理、數據中心、托管中心、安全服務、通訊服務等基礎信息技術服務。
  技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）
   
類別
  適用范圍
  企業(yè)業(yè)務流程設計服務
  為客戶企業(yè)提供內部管理、業(yè)務運作等流程設計服務。
  企業(yè)內部管理服務
  為客戶企業(yè)提供后臺管理、人力資源管理、財務、審計與稅務管理、金融支付服務、醫(yī)療數據及其他內部管理業(yè)務的數據分析、數據挖掘、數據管理、數據使用的服務；承接客戶專業(yè)數據處理、分析和整合服務。
  企業(yè)運營服務
  為客戶企業(yè)提供技術研發(fā)服務、為企業(yè)經營、銷售、產品售后服務提供的應用客戶分析、數據庫管理等服務。主要包括金融服務業(yè)務、政務與教育業(yè)務、制造業(yè)務和生命科學、零售和批發(fā)與運輸業(yè)務、衛(wèi)生保健業(yè)務、通訊與公共事業(yè)業(yè)務、呼叫中心、電子商務平臺等。
  企業(yè)供應鏈管理服務
  為客戶企業(yè)提供采購、物流的整體方案設計及數據庫服務。
  技術性知識流程外包服務（KPO）
   
適用范圍
  知識產權研究、醫(yī)藥和生物技術研發(fā)和測試、產品技術研發(fā)、工業(yè)設計、分析學和數據挖掘、動漫及網游設計研發(fā)、教育課件研發(fā)、工程設計等領域。

王雁鳴老師 解答

2016-11-03 23:12

您好，其實貴企業(yè)涉及的優(yōu)惠政策還是很多的，您 具體看一下這個網址，還要清晰一些
http://www.gz-n-tax.gov.cn/zcfg/zchb/201605/t20160525_70609.html

王雁鳴老師 解答

2016-11-03 23:17

您好，不客氣，上面的網址上那些稅收優(yōu)惠政策，已經歸集的很全了。