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送心意

小奇老師

職稱高級會計師

2021-03-31 00:21

學員您好,
1、1月3日,
借:其他貨幣資金—存出投資款   2000
   貸:銀行存款   2000
借:交易性金融資產(chǎn)—成本   495    (500-5)
       應收股利   5
       投資收益   1.25
       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)   0.075
   貸:其他貨幣資金—存出投資款   501.325
2、3月20日,
借:其他貨幣資金—存出投資款   5
   貸:應收股利   5
3月31日,
借:公允價值變動損益   15   (495-480)
   貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動   15
3、4月30日,
借:其他貨幣資金—存出投資款   605.66    (600+5.66)
       交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動   15
   貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)   5.66
          交易性金融資產(chǎn)—成本   495
         投資收益   120
       

小奇老師 解答

2021-03-31 00:38

學員很抱歉,對第3題的題意理解有些偏差,上面的信息誤以為 “轉(zhuǎn)讓該金融商品應交的增值稅為5.66萬元 , 款項已收到“的意思是將這5.66萬元也收到了,但后來仔細想想不是這樣理解,應該沖減投資收益,上條信息第3題的答案請忽略,我再給您做一遍吧,
3、4月30日,

借:其他貨幣資金—存出投資款   600 
  交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 15 
 貸:交易性金額資產(chǎn)—成本     495 
   投資收益   120 
借:投資收益                    5.66 
 貸:應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅        5.66

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相關問題討論
你好,第一個分錄沒有進項稅的,把進項稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
你好,您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
為什么字沒顯示完?奇怪。 我做的是還有借方投資收益40,于是1200-40=1160,為什么錯了呢
2015-08-15 15:27:23
增值稅是價外稅,不影響損益
2019-01-10 14:54:51
你好, ,交易性金融資產(chǎn),產(chǎn)生的交易費用計入投資收益,該交易費用的增值稅是計入應交稅費-應交增值稅-進項稅額,所以只有交易費用計入投資收益,此處稅費單獨計入增值稅,這樣理解沒錯吧?——沒有錯的, 而交易售出的交易性金融資產(chǎn),產(chǎn)生的應交增值稅就是直接計入投資收益,影響利潤——對的,一方面計入應交稅費,一方面計入投資收益,影響利潤
2020-05-09 18:19:36
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