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送心意

小奇老師

職稱： 高級會(huì)計(jì)師

2021-03-31 00:21

學(xué)員您好，
1、1月3日，
借：其他貨幣資金—存出投資款   2000
   貸：銀行存款   2000
借：交易性金融資產(chǎn)—成本   495    （500-5）
       應(yīng)收股利   5
       投資收益   1.25
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   0.075
   貸：其他貨幣資金—存出投資款   501.325
2、3月20日，
借：其他貨幣資金—存出投資款   5
   貸：應(yīng)收股利   5
3月31日，
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益   15   （495-480）
   貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)   15
3、4月30日，
借：其他貨幣資金—存出投資款   605.66    （600+5.66）
       交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)   15
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   5.66
          交易性金融資產(chǎn)—成本   495
         投資收益   120
       

小奇老師 解答

2021-03-31 00:38

學(xué)員很抱歉，對第3題的題意理解有些偏差，上面的信息誤以為 “轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為5.66萬元 ， 款項(xiàng)已收到“的意思是將這5.66萬元也收到了，但后來仔細(xì)想想不是這樣理解，應(yīng)該沖減投資收益，上條信息第3題的答案請忽略，我再給您做一遍吧，
3、4月30日，

借：其他貨幣資金—存出投資款   600 
  交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 15 
 貸：交易性金額資產(chǎn)—成本     495 
   投資收益   120 
借：投資收益                    5.66 
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅        5.66

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相關(guān)問題討論
你好，第一個(gè)分錄沒有進(jìn)項(xiàng)稅的，把進(jìn)項(xiàng)稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
你好，您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
你好， ，交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，該交易費(fèi)用的增值稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以只有交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，此處稅費(fèi)單獨(dú)計(jì)入增值稅，這樣理解沒錯(cuò)吧？——沒有錯(cuò)的， 而交易售出的交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅就是直接計(jì)入投資收益，影響利潤——對的，一方面計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，一方面計(jì)入投資收益，影響利潤
2020-05-09 18:19:36
為什么字沒顯示完？奇怪。 我做的是還有借方投資收益40，于是1200-40=1160，為什么錯(cuò)了呢
2015-08-15 15:27:23
增值稅是價(jià)外稅，不影響損益
2019-01-10 14:54:51
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