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萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-04-05 19:01

 一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條的規(guī)定，企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅。所謂“逾期未返還”，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物，返還押金的期限內，不返還的押金?？紤]到包裝物屬于流動性較強的存貨資產(chǎn)，為了加強應稅收入的管理，企業(yè)收取的包裝物押金，從收取之日起計算，已超過一年（指12個月）仍未返還的，原則上要確認為期滿之日所屬年度的收入。
  二、包裝物周轉期間較長的，如有關購銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，經(jīng)主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長，但最長不得超過三年。
  三、企業(yè)向有長期固定購銷關系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)使用期間不作為收入。

小吳同志 追問

2021-04-05 19:12

沒懂，那計入哪個科目，，

萱萱老師 解答

2021-04-05 19:13

收取的未到期包裝物押金，從收取之日起計算，未超過一年（指12個月），不用交企業(yè)所得稅

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　一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條的規(guī)定，企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅。所謂“逾期未返還”，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物，返還押金的期限內，不返還的押金?？紤]到包裝物屬于流動性較強的存貨資產(chǎn)，為了加強應稅收入的管理，企業(yè)收取的包裝物押金，從收取之日起計算，已超過一年（指12個月）仍未返還的，原則上要確認為期滿之日所屬年度的收入。 　　二、包裝物周轉期間較長的，如有關購銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，經(jīng)主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長，但最長不得超過三年。 　　三、企業(yè)向有長期固定購銷關系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)使用期間不作為收入。
2021-04-05 19:01:18
你好? ?這個是提前退租的違約金 就是? 可以稅前扣除的。??
2021-08-03 16:51:10
您好，學員，包裝物的押金收取時不并入銷售額計征所得稅。收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅。
2019-07-09 16:14:16
你好！押金計入其他應付款核算
2019-07-09 16:56:06
你好，押金不收所得稅。
2019-03-25 13:43:44
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