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送心意

龍老師

職稱： 會計

2016-11-08 10:46

應交稅金-待抵扣進項稅額”的借方，應該是增值稅發(fā)票已入賬，但尚未認證抵扣的進項稅。一般沒有貸方余額。（應交稅金中的這個子目會計制度上沒有，是會計人員為了核算方便而自己加進去的“過渡科目”，主要就是暫時寄存這筆尚未認證抵扣的進項稅的。放在應交稅金中理解較困難，如放在其他應收款中就容易理解了。）
舉個例子：當月有發(fā)票未認證，入賬時作為 待抵扣進項稅 ，等到發(fā)票認證了，做：借： 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅）
這個科目是輔導期一般納稅人單位使用的科目。。
輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發(fā)票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結(jié)果）。因此，輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目。 
（1）購進貨物時 
借：庫存商品等 
借：應交稅金--待抵扣進項稅額 
貸：銀行存款等 
（2）稅務稽核比對無誤后 
借：應交稅金--增值稅（進項稅額） 
貸：應交稅金--待抵扣進項稅額

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相關(guān)問題討論
一般都是設置為應交稅費-增值稅-待抵扣進項稅額
2018-12-29 14:55:32
你好，是應交稅費_待抵扣進項稅額
2021-02-19 09:55:37
你好，計入一個應交稅費，而不是待攤費用核算的
2017-08-24 09:38:51
你好，認證與抵扣是同步的 認證抵扣分錄是 借；應交稅費（進項稅額） 貸；:待抵扣進項稅額
2018-01-19 13:06:25
你好，待抵扣稅額發(fā)生時是計入借方，那么將來能抵扣了，要將其轉(zhuǎn)入進項稅額，借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
2019-11-04 19:28:02
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