我司2020年被稅務(wù)稽查，補(bǔ)交以前年度的增值稅，所得稅及滯納金?？颇孔鲈诹?amp;quot;以前年度損益調(diào)整”。2020年所得稅匯算清繳時，我未調(diào)增滯納金，報稅提醒，需要調(diào)增滯納金的部分。領(lǐng)導(dǎo)又說科目做在了“以前年度損益調(diào)整”不需要調(diào)增。請問這部分滯納金需要調(diào)增嗎？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-04-13 08:52

您好
滯納金不能企業(yè)所得稅前扣除做的時候計入了以前年度損益調(diào)整科目沒有計入當(dāng)期損益不需要納稅調(diào)增

魏巧鴻追問

2021-04-13 08:54

滯納金做賬做在了以前年度損益調(diào)整就不需要調(diào)增，是這個意思？

bamboo老師解答

2021-04-13 08:55

是的滯納金做賬做在了以前年度損益調(diào)整就不需要調(diào)增
如果進(jìn)了營業(yè)外支出就需要

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