學(xué)無(wú)止境
于2021-04-13 14:13 發(fā)布 ??949次瀏覽
朱立老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2021-04-13 14:15
老師，小規(guī)模納稅人，電子稅務(wù)局正常發(fā)票和作廢發(fā)票是從這里進(jìn)去驗(yàn)舊嗎？如下圖
答： 你好 是的 就是這個(gè)界面驗(yàn)舊
小規(guī)模納稅人作廢發(fā)票流程和一般納稅人作廢發(fā)票流程一樣嗎？
答： 你好，是一樣的
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，怎么操作呢？是要去電子稅務(wù)局作廢，還是去現(xiàn)場(chǎng)作廢？
答： 如果發(fā)票要作廢，必須在當(dāng)月作廢，跨月是不能作廢的，普通發(fā)票沖紅后，可以重新再開(kāi)具新的發(fā)票。 可以稅控系統(tǒng)上作廢？ 1、增值稅普通發(fā)票，跨月不得作廢。 2、你司可在聯(lián)次齊全或者取得對(duì)方有效證明的情況下，直接在稅控系統(tǒng)上開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。 公司屬于小規(guī)模納稅人時(shí)，發(fā)生銷(xiāo)售行為，并開(kāi)具普通發(fā)票，而在認(rèn)定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷(xiāo)售額開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致。根據(jù)《上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2003〕627號(hào))的規(guī)定。 就納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回需要開(kāi)具紅字普通發(fā)票的稅收管理問(wèn)題明確如下： (一)購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的，銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。 (二)購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷(xiāo)貨方是否已作帳處理，銷(xiāo)貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。 (三)購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明，必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 (四)除上述第一點(diǎn)情形外，銷(xiāo)貨方須以購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。因此，納稅人開(kāi)票有誤的，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定開(kāi)具紅字普通發(fā)票。
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