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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2021-04-13 17:25

你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 
結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 

擱淺。 追問

2021-04-13 17:26

就是每個月都需要做這兩個分錄嗎？

紫藤老師 解答

2021-04-13 17:26

每個月都需要做這兩個分錄

擱淺。 追問

2021-04-13 17:27

請問一下那如果繳稅了，怎么做會計分錄？

紫藤老師 解答

2021-04-13 17:28

1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
繳納時 借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

擱淺。 追問

2021-04-13 17:43

老師，小規(guī)模納稅人也需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

紫藤老師 解答

2021-04-13 17:44

小規(guī)模納稅人不需要結(jié)轉(zhuǎn)

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您好，是的。房地產(chǎn)行業(yè)在預(yù)售環(huán)節(jié)是預(yù)繳稅費，會計分錄為 借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳稅費 貸：銀行存款 所以資產(chǎn)負債表會出現(xiàn)負數(shù)余額，也可以吧負數(shù)余額做重分類處理，處理到其他流動資產(chǎn)
2020-07-02 09:20:04
你好！這不一定啊。因為應(yīng)交稅費下面很多科目啊。比如應(yīng)交城建稅，印花稅等
2017-09-26 10:52:23
增值稅及其他稅費之和。如果出現(xiàn)負數(shù)，正常而言表示留抵稅額
2017-08-16 19:27:04
你好，說明有預(yù)交稅款，或者進項稅額大于銷項稅額有期末留底稅額
2018-12-05 15:17:32
你好，體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表的期末應(yīng)交稅費欄次
2019-07-12 10:24:42
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