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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2021-04-14 13:12

同學(xué)你好
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

素顏馬尾帆布鞋 追問(wèn)

2021-04-14 13:56

進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出兩個(gè)科目余額會(huì)越來(lái)越大，購(gòu)進(jìn)商品確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅在出口退稅時(shí)不能抵消嗎

樸老師 解答

2021-04-14 13:59

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到庫(kù)存商品的

素顏馬尾帆布鞋 追問(wèn)

2021-04-14 14:06

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出+應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅出口退稅=應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)嗎，為什么（四）筆會(huì)計(jì)分錄貸方：不直接沖銷應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

樸老師 解答

2021-04-14 14:08

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的都是轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品的
現(xiàn)在都是轉(zhuǎn)出到費(fèi)用或者庫(kù)存商品，對(duì)應(yīng)的科目

素顏馬尾帆布鞋 追問(wèn)

2021-04-14 14:10

意思是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅科目余額一直掛在賬上 越來(lái)越大

樸老師 解答

2021-04-14 14:14

進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的轉(zhuǎn)出
可以抵扣的留抵

素顏馬尾帆布鞋 追問(wèn)

2021-04-14 14:20

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄是借：其他應(yīng)收，成本等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 嗎

是不是這樣理解的
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
借：成本等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

樸老師 解答

2021-04-14 14:23

你后面做的這個(gè)分錄都沒有了
月底結(jié)轉(zhuǎn)都是通過(guò)轉(zhuǎn)出未交增值稅

素顏馬尾帆布鞋 追問(wèn)

2021-04-14 14:26

如果只做這筆分錄
借：其他應(yīng)收，成本等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
那應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
在哪筆分錄里面反應(yīng)出它轉(zhuǎn)出了，轉(zhuǎn)出了說(shuō)明本科目要減少，沒有這個(gè)科目在貸方的情況嘛

樸老師 解答

2021-04-14 14:31

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄月末的結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅
你上面做的那個(gè)分錄現(xiàn)在都不能做了
是幾年前的了

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同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2021-04-14 13:12:46
借；庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目 借；應(yīng)收賬款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2017-11-02 08:29:33
你好，銷售貨物出口，借；應(yīng)收賬款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品
2019-12-19 15:05:48
您好同學(xué)，這樣的情況，你也要做一個(gè)入庫(kù)單加一個(gè)出庫(kù)單，一個(gè)采購(gòu)一個(gè)銷售一起處理。
2020-06-19 14:51:36
你好， 借，庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸，應(yīng)付賬款 借，應(yīng)收賬款-外匯 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借，其他應(yīng)收款-出口退稅 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2022-04-15 18:07:02
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