OY老師 解答

2021-04-15 22:56

1、收到政府補助
借：銀行存款    15
貸：遞延收益       5  （購買設備，資產相關）
        其他收益-與日常相關政府補助-與收益相關   10
2、在設備折舊期間內，按直線法攤銷遞延收益，攤銷分錄如下
借：遞延收益    
貸：其他收益-與日常相關政府補助-與資產相關
3、購買設備等，分錄如下
借：固定資產   5
       原材料       5
       管理費/制造費用    4
貸：銀行存款      14

4、損益類科目發(fā)生額期末結轉至本年利潤

魔鱂魚 追問

2021-04-16 10:42

以前做的輔助賬，要調成專賬 要怎么做

OY老師 解答

2021-04-16 11:18

沒太明白你的意思，

魔鱂魚 追問

2021-04-16 11:29

老師  政府補助的專項資金 是三年前，當時沒建專賬  只是做了輔助賬，現在要做成專賬  怎么辦

OY老師 解答

2021-04-16 12:01

如果是指如何進行會計核算，賬務處理可參考上面，涉及以前年度的，損益類使用以前年度損益調整科目，并結轉該科目至未分配利潤-期初。如果是財政撥款資金要求專款專用，需要單獨設立賬簿，有何具體的要求我不太清楚，謝謝。