生產(chǎn)企業(yè),手冊(cè)核銷,稅務(wù)局給了我們反饋表,其中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額是負(fù)數(shù),這是什么意思?
番茄
于2021-04-19 10:59 發(fā)布 ??3377次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2021-04-19 12:13
同學(xué)你好
免抵退稅額=出口*退稅率-免抵退稅抵減額(免稅進(jìn)口*退稅率)-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額
1.當(dāng)這個(gè)差額>0時(shí),即為免抵退稅額。
應(yīng)退稅額=MIN(免抵退稅額,期末留抵稅額)
1.1免抵退稅額>期末留抵稅額時(shí),
退稅額=期末留抵稅額,免抵額=免抵退稅額-期末留抵稅額
1.2當(dāng)免抵退稅額<=期末留抵稅額時(shí),
退稅額=免抵退稅額,免抵額=0
2.當(dāng)這個(gè)差額<=0時(shí),免抵退稅額為0,免抵額0
其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅抵減額,可以繼續(xù)抵減。
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貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
免抵稅額:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
次月收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
2019-04-16 12:46:09

是的,因?yàn)槊獾滞私痤~都用來(lái)抵消銷項(xiàng)了,沒有稅額可以退了
2017-02-26 12:55:42

你好,步驟 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額。 其中,當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。如果當(dāng)期沒有免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格,上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計(jì)算。
2。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。其中,免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。3。如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額=0。
2020-07-22 14:10:30

同學(xué)你好
免抵退稅額=出口*退稅率-免抵退稅抵減額(免稅進(jìn)口*退稅率)-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅抵減額
1.當(dāng)這個(gè)差額>0時(shí),即為免抵退稅額。
應(yīng)退稅額=MIN(免抵退稅額,期末留抵稅額)
?1.1免抵退稅額>期末留抵稅額時(shí),
??退稅額=期末留抵稅額,免抵額=免抵退稅額-期末留抵稅額
?1.2當(dāng)免抵退稅額<=期末留抵稅額時(shí),
?退稅額=免抵退稅額,免抵額=0
2.當(dāng)這個(gè)差額<=0時(shí),免抵退稅額為0,免抵額0
其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅抵減額,可以繼續(xù)抵減。
2021-04-19 12:13:34

同學(xué)你好,1、免抵退稅額:是指出口貨物報(bào)關(guān)單上的fob價(jià)和匯率和退稅率相乘所得。
2、免抵額:是指免抵退稅額和本期期末留抵額相比較計(jì)算所得。
1)當(dāng):免抵退稅額大于本期期末留抵額時(shí),出現(xiàn)了免抵額,金額是指其差額部分。退稅額就是本期期末留抵部分。
2)當(dāng):免抵退稅額等于本期期末留抵額時(shí),則免抵退稅額就是應(yīng)退稅額。
3)當(dāng):免抵退稅額小于本期期末留抵額時(shí),則免抵退稅額就是應(yīng)退稅額,差額部分結(jié)轉(zhuǎn)下月留抵。
2020-08-10 17:08:52
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