- 送心意
星河老師
職稱: 中級會計師,稅務師,CMA
2021-04-20 20:28
同學,
個人提供機械作業(yè)
1、增值稅:個人提供勞務征收率3%
(1)免征增值稅情形
殘疾人員本人為社會提供的服務及提供勞務、學生勤工儉學提供的服務等
2、城市維護建設稅和教育費附加
(1)計算
城市維護建設稅:實繳增值稅×7%(5%或1%)
教育費附加:實繳增值稅×3%
地方教育費附加:實繳增值稅×2%
(2)減半政策
《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定,個人代開勞務發(fā)票,可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
3、個人所得稅
支付時預扣預繳
《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第八條的規(guī)定:扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款:
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用:預扣預繳稅款時,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。
應納稅所得額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二(見附件),稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
(4)綜合所得匯算清繳
年度終了后,居民個人按規(guī)定辦理個人所得稅年度綜合所得匯算清繳時,應當按照規(guī)定計算勞務報酬所得的收入額,并入年終綜合所得計算應納稅額,稅款多退少補。
4、印花稅
印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅,所以根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否繳納印花稅,不在稅目稅率表不繳。
財稅〔2019〕13號規(guī)定,個人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花稅)。





你好,請問房產(chǎn)稅的問題上,如果我是一間商鋪,在沒租 問
同學,你好 沒出租之前,是按照1.2%繳納 答
老師,我客戶給我轉(zhuǎn)了貨款后,后來因為各種原因訂單 問
你好,你這個需要跟對方去確認,如果確認不用再開票了,你就轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。 答
考試時遇到這種題目是不是只需要寫借:長期應收款 問
考試時遇到這類長期股權投資權益法核算的題目,不能只寫單一分錄 答
想問下老師,之前年份因為成本不夠,暫估過原材料,當 問
你好,沖銷之前的分錄,可以是之前相同分錄,金額負數(shù)。也可以是相反分錄,金額正數(shù)。 紅沖之前的分錄,借:應付賬款,貸:原材料 取得的發(fā)票,借:原材料,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸:應付賬款? 等科目?? 答
老師請問當月需要計提本月增值稅及其附加嗎?報表 問
當月需要計提本月增值稅及其附加。 答