2. 某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車(chē)和中輕型商用客車(chē)，小汽車(chē)不含稅出廠價(jià)為12.5萬(wàn)元，中輕型商用客車(chē)不含稅出廠價(jià)為135萬(wàn)元，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)本月銷(xiāo)售小汽車(chē)8600輛，將2輛小汽車(chē)轉(zhuǎn)為本廠自用。 (2)銷(xiāo)售給某外貿(mào)公司10輛中輕型商用客車(chē)(外貿(mào)公司用于出口)，直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人2輛中輕型商用客車(chē)。 (3)將1輛新研制的新款小汽車(chē)作為樣品，該新款小汽車(chē)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，其生產(chǎn)成本為15萬(wàn)元/輛。(成本利潤(rùn)率為8%) 要求： (1)計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(本題中小汽車(chē)的稅率為3%)。 (2)在納稅申報(bào)期內(nèi)填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-04-21 14:31

(1)計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額8600*12.5*3%+15*（1+8%）/（1-3%）*3%

暖暖老師解答

2021-04-21 14:33

上邊的額計(jì)算是錯(cuò)誤的
(1)計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額8600*12.5*3%+15*（1+8%）/（1-3%）*3%+12*135*5%

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