明明還是個(gè)小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:21

百度有的老師說是特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目其他

明明還是個(gè)小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:21

這個(gè)有影響嘛?

明明還是個(gè)小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:22

預(yù)提費(fèi)用進(jìn)不來也是填這里?

明明還是個(gè)小菇?jīng)? 追問

2021-04-22 15:22

然后賬務(wù)要用以前年度損益調(diào)整進(jìn)行沖?

bamboo老師 解答

2021-04-22 15:28

您看適合填特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目么？
（四）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目
36. 第 36 行“四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目第 37 行至第 43 行的合計(jì)金額。
37. 第 37 行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事 項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)填報(bào)。第 1 列“賬載金額”填報(bào)表 A105100 第 16 行第 1+4 列金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)表 A105100 第 16 行第 2+5 列金額。若表 A105100 第 16 行第 7 列≥0，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)表 A105100 第 16 行第 7 列金額。若表 A105100 第 16 行第 7 列＜0，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)表 A105100 第 16 行第 7 列金額的絕對值。 38.第 38 行“（二）政策性搬遷”：根據(jù)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105110) 填報(bào)。若表 A105110 第 24 行≥0，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)表 A105110 第 24 行金額。 若表 A105110 第 24 行＜0，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)表 A105110 第 24 行金額的絕對值。 
38. 第 39 行“（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”：填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第 39.1 行 至第 39.7 行(不包含第 39.3 行)的合計(jì)金額。 
39. 第 39.1 行“1.保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì) 計(jì)核算的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金的金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許 - 34 - 稅前扣除的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對值。 
40. 第 39.2 行“2.保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算 的保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金 額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對值。
41. 第 39.3 行“其中：已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金”：第 1 列“賬載金額”填 報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的保險(xiǎn)公司未決賠款準(zhǔn)備金中已發(fā)生未報(bào)案準(zhǔn)備金的金額。第 2 列 “稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào) 增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列 金額的絕對值。
42. 第 39.4 行“3.證券行業(yè)準(zhǔn)備金”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算 的證券行業(yè)準(zhǔn)備金的金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金 額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對值。
43. 第 39.5 行“4.期貨行業(yè)準(zhǔn)備金”：第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算 的期貨行業(yè)準(zhǔn)備金的金額。第 2 列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金 額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列， 第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對值。
44. 第 39.6 行“5.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金”：第 1 列“賬載金額” 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的金額。第 2 列“稅收 金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第 1 列≥第 2 列，第 3 列“調(diào)增金 額”填報(bào)第 1-2 列金額。若第 1 列＜第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額 的絕對值。 
45. 第 39.7 行“6.金融企業(yè)、小額貸款公司準(zhǔn)備金”：根據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備金及 納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)填報(bào)。若表 A105120 第 10 行第 11 列≥0，第 3 列“調(diào)增 金額”填報(bào)表 A105120 第 10 行第 11 列金額。若表 A105120 第 10 行第 11 列＜0，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)表 A105120 第 10 行第 11 列金額的絕對值。  
46. 第 40 行“（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額”：根據(jù)《視同 銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)。第 2 列“稅收金額” 填報(bào)表 A105010 第 21 行第 1 列金額。若表 A105010 第 21 行第 2 列≥0，第 3 列“調(diào)增 金額”填報(bào)表 A105010 第 21 行第 2 列金額。若表 A105010 第 21 行第 2 列＜0，第 4 列 “調(diào)減金額”填報(bào)表 A105010 第 21 行第 2 列金額的絕對值。
47. 第 41 行“（五）合伙企業(yè)法人合伙人分得的應(yīng)納稅所得額”：第 1 列“賬載 金額”填報(bào)合伙企業(yè)法人合伙人本年會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)的對合伙企業(yè)的投資所得。第 2 列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照“先分后稅”原則和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙 企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159 號）文件第四條規(guī)定計(jì)算的從合伙 企業(yè)分得的法人合伙人應(yīng)納稅所得額。若第 1 列≤第 2 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào) 第 2-1 列金額。若第 1 列＞第 2 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 2-1 列金額的絕對值。 
48. 第 42 行“（六）發(fā)行永續(xù)債利息支出”：本行填報(bào)企業(yè)發(fā)行永續(xù)債采取的稅 收處理辦法與會(huì)計(jì)核算方式不一致時(shí)的納稅調(diào)整情況。當(dāng)永續(xù)債發(fā)行方會(huì)計(jì)上按照債 務(wù)核算，稅收上適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策時(shí)，第 1 列“賬載金額”填報(bào)支付的 永續(xù)債利息支出計(jì)入當(dāng)期損益的金額；第 2 列“稅收金額”填報(bào) 0。永續(xù)債發(fā)行方會(huì)計(jì) 上按照權(quán)益核算，稅收上按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策時(shí)，第 1 列“賬載金額” 填報(bào) 0；第 2 列“稅收金額”填報(bào)永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得 稅稅前扣除的金額。若第 2 列≤第 1 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報(bào)第 1-2 列金額。若 第 2 列＞第 1 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報(bào)第 1-2 列金額的絕對值。 
50.第 43 行“（七）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整 的特殊事項(xiàng)金額