，號(hào) 追問(wèn)

2021-04-23 19:46

第四節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)

4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年實(shí)際已交納稅金情況如下:房產(chǎn)稅850萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元，車(chē)船稅0.5萬(wàn)元，耕地占用稅1.5萬(wàn)元，所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)"科目的金額是（ ）萬(wàn)元。

這題和上面的題，不明白，是公司經(jīng)營(yíng)的情況不同，所以用不同的方法計(jì)稅嗎？

星河老師 解答

2021-04-23 19:50

同學(xué)
不是公司經(jīng)營(yíng)的情況不同，是兩個(gè)核算的科目不一樣， 
計(jì)提附加稅 ：
借：稅金及附加
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)
計(jì)提增值稅：
 借：應(yīng)收賬款
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 


 明白嗎？

，號(hào) 追問(wèn)

2021-04-23 19:55

不明白；能舉例說(shuō)明嗎？

星河老師 解答

2021-04-23 19:57

同學(xué)，

上面就是例子呢， 你仔細(xì)看下分錄，計(jì)提附加稅是借貸雙方都用了 稅金及附加和應(yīng)交稅費(fèi)。
計(jì)提增值稅，只在貸方用了應(yīng)交稅費(fèi)，借方用的是稅金及附加 。 你仔細(xì)再讀讀哈。


計(jì)提附加稅 ：
借：稅金及附加
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)
計(jì)提增值稅：
 借：應(yīng)收賬款
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅