人生輕描淡寫 追問

2021-04-24 15:02

我們是生產(chǎn)同樣的產(chǎn)品，直接銷售給總公司，供應(yīng)商把票全部開給總公司，總公司給我們調(diào)用的材料款從應(yīng)收里面減去原材料款，我們調(diào)用的材料怎么入庫？沒有購進(jìn)原材料的發(fā)票，應(yīng)收又怎么記賬？

QQ老師 解答

2021-04-24 15:18

你好！總公司不給你們開發(fā)票嗎？

人生輕描淡寫 追問

2021-04-24 15:32

我們之間調(diào)用材料是不開票的，我們的產(chǎn)品是直接銷售給總公司，我們要給他們開票

QQ老師 解答

2021-04-24 17:15

你好！那按委托加工物資處理，不計(jì)入產(chǎn)品成本

人生輕描淡寫 追問

2021-04-24 17:38

老師，你可以把分錄寫下嗎？

QQ老師 解答

2021-04-24 17:48

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:

1.收到受托加工物資時(shí):
不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。

2.實(shí)際加工時(shí):
借:生產(chǎn)成本
 貸:制造費(fèi)用 等

3.完工入庫時(shí):
借:庫存商品--受托加工完工商品
 貸:生產(chǎn)成本

4.交付完工物資時(shí):
借:應(yīng)收帳款 等
 貸:主營業(yè)務(wù)收入 等
 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品:
借:主營業(yè)務(wù)成本 等
 貸:庫存商品--受托加工完工商品
另外:在備查簿上登記交還的受托加工物資。