您好 開具*建筑服務(wù)*工程服務(wù)

你好，發(fā)生業(yè)務(wù)，取得收入，開發(fā)票

你好，建筑行業(yè)簡易計稅的銷項發(fā)票 借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（簡易計稅）

您好，2月紅字發(fā)票，做12月藍字發(fā)票的反分錄即可。 藍字正常做分錄。不影響您2月份繳稅的總額的

一、月末按照建造合同準則確認工程項目主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利時，作如下賬務(wù)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 　　工程施工-合同毛利 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 在計算主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本時，2016年5月1日前已確認主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本均無需調(diào)整；5月1日之后，在計算預計總成本和預計總收入時，剩余未完部分需價稅分離 二、月底或季度末，收到業(yè)主對工程項目正式批復計價單據(jù)，按業(yè)主結(jié)算總金額處理，作如下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款 　　貸：工程結(jié)算 　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銷項稅額=本次業(yè)主結(jié)算總金額÷（1+11%）×11%，其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率 三、收到業(yè)主的合同預付款等相關(guān)資料，作如下賬務(wù)處理： 借：銀行存款 　　貸：預收賬款 同時，確認銷項稅額，分錄如下： 借：應(yīng)收賬款 （也有在“預收賬款”等科目核算的） 　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銷項稅額=本次業(yè)主預付款金額÷（1+11%）×11%，其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率。 四、月底或季度末，收到業(yè)主對工程項目正式批復計價單據(jù)，要從結(jié)算金額中扣除需要扣除的預付款時，做如下賬務(wù)處理： 1.沖銷預收款 借：預收賬款（扣除的預收款金額） 　　貸：應(yīng)收賬款（扣除的預收款金額） 2.由于該預收款已經(jīng)計算過銷項稅額，因此，應(yīng)沖銷預收款對應(yīng)的銷項稅額： 借：應(yīng)收賬款 （紅字） 　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （紅字） 上述賬務(wù)處理也可以合并為： 借：應(yīng)收賬款 　　預收賬款（扣除的預收款金額） 　　貸：工程結(jié)算 　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （根據(jù)工程結(jié)算金額-扣除的預收款金額計算）