您好 開具*建筑服務(wù)*工程服務(wù)

你好，發(fā)生業(yè)務(wù)，取得收入，開發(fā)票

你好，建筑行業(yè)簡易計(jì)稅的銷項(xiàng)發(fā)票 借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅）

您好，2月紅字發(fā)票，做12月藍(lán)字發(fā)票的反分錄即可。 藍(lán)字正常做分錄。不影響您2月份繳稅的總額的

一、月末按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利時(shí)，作如下賬務(wù)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 　　工程施工-合同毛利 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 在計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，2016年5月1日前已確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本均無需調(diào)整；5月1日之后，在計(jì)算預(yù)計(jì)總成本和預(yù)計(jì)總收入時(shí)，剩余未完部分需價(jià)稅分離 二、月底或季度末，收到業(yè)主對工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù)，按業(yè)主結(jié)算總金額處理，作如下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款 　　貸：工程結(jié)算 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銷項(xiàng)稅額=本次業(yè)主結(jié)算總金額÷（1+11%）×11%，其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率 三、收到業(yè)主的合同預(yù)付款等相關(guān)資料，作如下賬務(wù)處理： 借：銀行存款 　　貸：預(yù)收賬款 同時(shí)，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，分錄如下： 借：應(yīng)收賬款 （也有在“預(yù)收賬款”等科目核算的） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銷項(xiàng)稅額=本次業(yè)主預(yù)付款金額÷（1+11%）×11%，其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率。 四、月底或季度末，收到業(yè)主對工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù)，要從結(jié)算金額中扣除需要扣除的預(yù)付款時(shí)，做如下賬務(wù)處理： 1.沖銷預(yù)收款 借：預(yù)收賬款（扣除的預(yù)收款金額） 　　貸：應(yīng)收賬款（扣除的預(yù)收款金額） 2.由于該預(yù)收款已經(jīng)計(jì)算過銷項(xiàng)稅額，因此，應(yīng)沖銷預(yù)收款對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)收賬款 （紅字） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （紅字） 上述賬務(wù)處理也可以合并為： 借：應(yīng)收賬款 　　預(yù)收賬款（扣除的預(yù)收款金額） 　　貸：工程結(jié)算 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （根據(jù)工程結(jié)算金額-扣除的預(yù)收款金額計(jì)算）