wo 追問

2021-04-29 18:08

本公司為房地產開發(fā)企業(yè)，2020年10月以前工程部門發(fā)生的業(yè)務招待費試放在“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用—業(yè)務招待費”中有28萬，現(xiàn)在明確知道此類業(yè)務招待費是不能計入開發(fā)成本，只能做管理費用—業(yè)務招待費，因為跨年了，所以用到了“以前年度損益調整科目”

wo 追問

2021-04-29 18:12

先前跨年此類業(yè)務分錄為：
借：開發(fā)成本—開發(fā)間接費用—業(yè)務招待費  28萬
     貸：銀行存款  28萬
 
調整后的賬務處理是：
 借：以前年度損益調整   28萬
     貸：開發(fā)成本—開發(fā)間接費用—業(yè)務招待費  28萬

maize老師 解答

2021-04-29 18:16

你好金額太大，建議反結賬12月去調賬比較好，這樣調之后去做財務報表年報和匯算清繳表， 還有這個涉及到業(yè)務招待費只能按收入千分之五和發(fā)生額60% 稅前扣除，你這個納稅調減是這個對應差異納稅調減，可以稅前扣除部分納稅調減，

wo 追問

2021-04-29 18:16

還有少部分的是賬務的稅額和稅務局系統(tǒng)的數(shù)字不一致，后面經過一系列的調整，最終現(xiàn)今賬務做賬系統(tǒng)的稅額和稅務系統(tǒng)的稅額同步一致了，同樣因為先前有些是跨年的，所以也用到了“以前年度損益調整”科目,
請問可以在年度匯算清繳表A105000納稅調整項目明細表進行調減金額32萬嗎？

maize老師 解答

2021-04-29 18:16

你這個我還是建議反結賬12月改賬再做做匯算清繳比較好，納稅調減金額太大，有的稅局會問的，

wo 追問

2021-04-29 18:18

那還有一部分不是業(yè)務招待費的呢，2018年的發(fā)生額，時間跨度太大了，2020年本年的反結賬了，17年、18年不太可能，因為年度匯算清繳已經早就做過了

maize老師 解答

2021-04-29 18:26

2018年的發(fā)生額 這個是啥這個，你需要去改下之前年報納稅調減，不是直接20年納稅調減，之前有學員問稅局反饋過，這個對應以前年度需要去改之前年報

wo 追問

2021-04-29 18:32

老師，這個年報是我們自己在系統(tǒng)上改，還是需要到水務大廳去改呢?

wo 追問

2021-04-29 18:35

比如說2018年的

maize老師 解答

2021-04-29 18:37

你可以電子稅務局去試試 更正申報 看可以更正不，我看之前學員反饋19年可以系統(tǒng)更正，18年是需要去大廳了

wo 追問

2021-04-29 18:41

謝謝老師！!??！