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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計(jì)師

2016-11-19 09:52

您好，
1.合營與聯(lián)營的區(qū)別對投資方來說，沒什么區(qū)別
2.投資方從聯(lián)營企業(yè)獲得的股權(quán)分紅、利潤，要視情況繳納企業(yè)所得稅，要交個(gè)人所得稅（投資人為自然人的情況下）。
3.企業(yè)是因稅率差補(bǔ)繳嗎（假定被投資方為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率15%，投資方25%的情況下）如果倒過來了，是不會退還多交的所得稅的。

1.合營與聯(lián)營的區(qū)別對投資方來說？ 2.投資方從聯(lián)營企業(yè)獲得的股權(quán)分紅、利潤還要繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅（投資人為自然人的情況下）嗎？ 3.是因稅率差補(bǔ)繳嗎（假定被投資方為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率15%，投資方25%的情況下）如果倒過來了呢，是不是要退還多交的所得稅
知識擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。

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根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)從境外獲得所得，不論是以貨幣形式(如匯兌)，還是以實(shí)物形式(如商品、物資、技術(shù)、服務(wù)等)，均可作為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，中國營收法規(guī)定，境外非貨幣所得，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照在境內(nèi)稅率征收企業(yè)所得稅。 案例：某高新技術(shù)企業(yè)從美國獲得了一批技術(shù)服務(wù)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，將境外購進(jìn)的技術(shù)服務(wù)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，并按照在境內(nèi)稅率征收企業(yè)所得稅。
2023-02-27 14:02:45
您好， 1.合營與聯(lián)營的區(qū)別對投資方來說，沒什么區(qū)別 2.投資方從聯(lián)營企業(yè)獲得的股權(quán)分紅、利潤，要視情況繳納企業(yè)所得稅，要交個(gè)人所得稅（投資人為自然人的情況下）。 3.企業(yè)是因稅率差補(bǔ)繳嗎（假定被投資方為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率15%，投資方25%的情況下）如果倒過來了，是不會退還多交的所得稅的。
2016-11-19 09:52:17
參考答案： （1）王先生取得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按照工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅，在2021年12月31日前該部分收入不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。 高新技術(shù)企業(yè)給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可以在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。 （2）兼職所得全年應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。 （3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（60000-40000）×20%=4000（元）。 （4）對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅；取得的股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。 應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。
2022-04-16 08:53:35
參考答案： （1）王先生取得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按照工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅，在2021年12月31日前該部分收入不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。 高新技術(shù)企業(yè)給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可以在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。 （2）兼職所得全年應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。 （3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（60000-40000）×20%=4000（元）。 （4）對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅；取得的股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
2022-04-11 12:57:16
高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅一般是指技術(shù)授權(quán)及許可使用合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所得的收入，其所得稅的計(jì)算方法是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十八條所列規(guī)定，首先計(jì)算出稅前扣除項(xiàng)目金額后的應(yīng)納稅所得額，然后按照規(guī)定的稅率比例和速算扣除數(shù)，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的應(yīng)納稅額，最后減去專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額，得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。 拓展知識：企業(yè)所得稅的稅率有很多種，一般可以分為三類，分別是普通企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅和非居民企業(yè)所得稅。普通企業(yè)所得稅的稅率一般在25%，而小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率在20%，而非居民企業(yè)所得稅的稅率可能由5%到35%不等。
2023-02-20 20:21:51
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