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萱萱老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-05-01 18:33
會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)資格?
會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)資格是會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券業(yè)務(wù)資格的規(guī)定。申請(qǐng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。應(yīng)首先向省、市、自治區(qū)的財(cái)政主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，分別上報(bào)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行審核，然后，由財(cái)政部與中國(guó)證監(jiān)會(huì)共同審定其執(zhí)業(yè)資格，符合條件者，由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)從事證券業(yè)務(wù)許可證。[1]
從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件： ①從事財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)依法批準(zhǔn)成立已達(dá)3年，經(jīng)登記取得法人資格，內(nèi)部機(jī)構(gòu)及管理制度比較健全。對(duì)由于合資、合作、合并、改組、重建、另建等原因成立時(shí)間不足3年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)，符合本條其他各項(xiàng)要求的，可作為例外情況處理。②專職從業(yè)人員不少于30人，至少有8名具有3年以上財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師。其中，專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師職齡人員 (男60歲以下，女55歲以下)應(yīng)至少在50%以上，同時(shí)還應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)水平的業(yè)務(wù)助理人員。③從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須具備必要的證券、金融、法律等有關(guān)知識(shí)。其中，執(zhí)行國(guó)內(nèi)發(fā)行B股和境外股票上市業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和助理人員必須具有一定的外語水平。④具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)，在以往3年內(nèi)沒有發(fā)生過嚴(yán)重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為。⑤必須根據(jù)規(guī)定向有關(guān)機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金不少于50萬元、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金不少于10萬元，并自取得從事證券業(yè)務(wù)資格之年起，每年從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提4%以上的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。已取得許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師在從事證券業(yè)務(wù)時(shí)，接受財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)督。若出現(xiàn)重大疏漏、嚴(yán)重誤導(dǎo)、欺詐舞弊以及其他違反證券和證券市場(chǎng)有關(guān)規(guī)定的行為時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可建議財(cái)政部予以處罰，亦可吊銷其從事證券業(yè)務(wù)許可證，并予以公布。
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