老師,以下是財務部發(fā)的通知,我沒看懂,麻煩老師解答 關于預付重分類到資產(chǎn),今天下午修改了一條規(guī)則,該供應商最大重分類金額不超過應付科目余額,就是比如a公司預付余額1萬元,其中貨款應付2000,工程和資產(chǎn)款預付12000,那重分類的金額最多不超過1萬元。采用這個標準,就不會再有預付變應付的單位了
巴山小燭
于2021-05-02 16:12 發(fā)布 ??597次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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你能夠把那個發(fā)給你的全部都發(fā)過來看一下嗎?你這里就結(jié)了一部分,就看著沒太明白。
2021-05-02 18:09:43

你好!一、科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”,它是按照總賬科目余額編制的。科目余額表在資產(chǎn)負債表里反應的是至本月末各資產(chǎn)負債的金額.在各明細分類帳中反應的是各明細帳戶至本月末的最新金額。
二、科目余額表的作用:
在實踐中,利用會計科目發(fā)生額及余額表,經(jīng)過分析判斷,可以發(fā)現(xiàn)下列問題:
1、容易發(fā)現(xiàn)壞賬或假賬的可能性
將連續(xù)的多個年度的科目發(fā)生額及余額表進行對比檢查,會發(fā)現(xiàn),有的應收帳款、其他應收款項目,連續(xù)多年沒有發(fā)生額,其余額年年結(jié)轉(zhuǎn),金額不變。這時,應懷疑其產(chǎn)生壞賬或假賬的可能性,通過采用函證、檢查(追查至經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時的原始憑證)等審計方法予以證實。
2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動的異常情況
如果對比連續(xù)幾個年度的會計科目發(fā)生額及余額額表,對主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用等賬戶在多年的變化度不大,但其中有一年突增或突減,也應引起審計人員的高度重視。 同時將各年度的主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本進行對比,看其毛利率的變化是否異常。
主營業(yè)務成本,在社會經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模未發(fā)生太多變化的情況下,成本總額變化幅度不會太大。如果某年變化幅度太大,即應引起重視。
3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索
通過科目發(fā)生額及余額額表對企業(yè)存貨與主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本的對比,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品在市場上的銷售是否暢銷,企業(yè)原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品進而轉(zhuǎn)化為銷售收入的時間快慢。如果企業(yè)存貨中的庫存產(chǎn)成品占銷售收入的比重過大,證明企業(yè)的產(chǎn)成品銷售不暢,有可能形成滯銷;如果企業(yè)存貨中原材料庫存資金過大,就證明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過慢。如果原材料期初庫存已經(jīng)很大,本期又進行了大量的采購(累計借方發(fā)生額過大),就應進一步檢查盤存表,或到庫存進行現(xiàn)場察看,證實其是否存在毀損、變質(zhì)、報廢的原材料未及時進行帳務處理,從而形成虛增資產(chǎn)的情況。
4、利用會計科目發(fā)生額及余額表,可以分析被審計單位的某些趨勢,進而為對被審計單位進行綜合評價提供必要的依據(jù)
例如,通過企業(yè)主營業(yè)務收入總額的逐年對比,可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。如果企業(yè)主營業(yè)務收入逐年上升,證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨好;如果企業(yè)的主營業(yè)務收入逐年下降,證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨壞。審計人員應與企業(yè)管理層取得溝通,建議企業(yè)開拓市場。通過企業(yè)利潤總額的逐年對比,可以看出企業(yè)的盈利能力趨勢。如果企業(yè)利潤總額逐年遞增,就證明企業(yè)盈利能力趨強;如果企業(yè)利潤總額逐年遞減,就證明企業(yè)盈利能力趨弱。審計人員就應該采取別的審計方法,查找原因,并與被審計單位管理當局進行必要的溝通。通過企業(yè)貨幣資金余額的逐年對比,可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流是否正常,進而推斷出企業(yè)主營業(yè)務收入的質(zhì)量以及盈利質(zhì)量。
2017-12-28 15:57:25

同學你好,你的處理是對的,變更公司名字就是這樣處理的。
2020-08-24 11:43:11

財務報表的期末余額跟科目余額表的對應科目是一致的
2019-08-31 21:14:01

科目匯總表是用來檢查當期做賬的借貸方發(fā)生額是否正確,填寫報表應該根據(jù)發(fā)生額與上期的余額相加減來計算填列的。
例如:
1、資產(chǎn)類科目:現(xiàn)金或銀行是本期借方發(fā)生額加上期借方余額減本期貸方發(fā)生額計算后填列。
2、負債和所有者權(quán)益類:其他應付款是本期貸方發(fā)生額加上期貸方余額減本期借方發(fā)生額計算后 填列。
一:找到年初的資產(chǎn)負債表,就是去年年末的資產(chǎn)負債表,建個excel文件,把年初的所有科目及金額都填進去。
二:把年末的金額也填進去。
三:年末減去年初的金額就是本年增加或減少的金額了。
四:根據(jù)本年增加或減少的金額編制借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,使得不同科目的本年發(fā)生額的差額與年末與年初的差額一致。
五:注意年末資產(chǎn)負債表中的未分配利潤是根據(jù)利潤表和年初未分配利潤計算出來的。確定了年末的未分配利潤數(shù)字后就可以編利潤表的科目余額了。但要注意收入費用類的利潤表科目余額都為零的,只有發(fā)生額。
2018-12-11 11:57:41
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