老師,以下是財(cái)務(wù)部發(fā)的通知,我沒看懂,麻煩老師解答 關(guān)于預(yù)付重分類到資產(chǎn),今天下午修改了一條規(guī)則,該供應(yīng)商最大重分類金額不超過應(yīng)付科目余額,就是比如a公司預(yù)付余額1萬元,其中貨款應(yīng)付2000,工程和資產(chǎn)款預(yù)付12000,那重分類的金額最多不超過1萬元。采用這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),就不會(huì)再有預(yù)付變應(yīng)付的單位了
巴山小燭
于2021-05-02 16:12 發(fā)布 ??597次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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你能夠把那個(gè)發(fā)給你的全部都發(fā)過來看一下嗎?你這里就結(jié)了一部分,就看著沒太明白。
2021-05-02 18:09:43

你好!一、科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”,它是按照總賬科目余額編制的。科目余額表在資產(chǎn)負(fù)債表里反應(yīng)的是至本月末各資產(chǎn)負(fù)債的金額.在各明細(xì)分類帳中反應(yīng)的是各明細(xì)帳戶至本月末的最新金額。
二、科目余額表的作用:
在實(shí)踐中,利用會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表,經(jīng)過分析判斷,可以發(fā)現(xiàn)下列問題:
1、容易發(fā)現(xiàn)壞賬或假賬的可能性
將連續(xù)的多個(gè)年度的科目發(fā)生額及余額表進(jìn)行對(duì)比檢查,會(huì)發(fā)現(xiàn),有的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款項(xiàng)目,連續(xù)多年沒有發(fā)生額,其余額年年結(jié)轉(zhuǎn),金額不變。這時(shí),應(yīng)懷疑其產(chǎn)生壞賬或假賬的可能性,通過采用函證、檢查(追查至經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證)等審計(jì)方法予以證實(shí)。
2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的異常情況
如果對(duì)比連續(xù)幾個(gè)年度的會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額額表,對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等賬戶在多年的變化度不大,但其中有一年突增或突減,也應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。 同時(shí)將各年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行對(duì)比,看其毛利率的變化是否異常。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模未發(fā)生太多變化的情況下,成本總額變化幅度不會(huì)太大。如果某年變化幅度太大,即應(yīng)引起重視。
3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索
通過科目發(fā)生額及余額額表對(duì)企業(yè)存貨與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的對(duì)比,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷售是否暢銷,企業(yè)原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品進(jìn)而轉(zhuǎn)化為銷售收入的時(shí)間快慢。如果企業(yè)存貨中的庫存產(chǎn)成品占銷售收入的比重過大,證明企業(yè)的產(chǎn)成品銷售不暢,有可能形成滯銷;如果企業(yè)存貨中原材料庫存資金過大,就證明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過慢。如果原材料期初庫存已經(jīng)很大,本期又進(jìn)行了大量的采購(累計(jì)借方發(fā)生額過大),就應(yīng)進(jìn)一步檢查盤存表,或到庫存進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)察看,證實(shí)其是否存在毀損、變質(zhì)、報(bào)廢的原材料未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,從而形成虛增資產(chǎn)的情況。
4、利用會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表,可以分析被審計(jì)單位的某些趨勢(shì),進(jìn)而為對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)提供必要的依據(jù)
例如,通過企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的逐年對(duì)比,可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。如果企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年上升,證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)趨好;如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年下降,證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)趨壞。審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)管理層取得溝通,建議企業(yè)開拓市場(chǎng)。通過企業(yè)利潤(rùn)總額的逐年對(duì)比,可以看出企業(yè)的盈利能力趨勢(shì)。如果企業(yè)利潤(rùn)總額逐年遞增,就證明企業(yè)盈利能力趨強(qiáng);如果企業(yè)利潤(rùn)總額逐年遞減,就證明企業(yè)盈利能力趨弱。審計(jì)人員就應(yīng)該采取別的審計(jì)方法,查找原因,并與被審計(jì)單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通。通過企業(yè)貨幣資金余額的逐年對(duì)比,可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流是否正常,進(jìn)而推斷出企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量以及盈利質(zhì)量。
2017-12-28 15:57:25

同學(xué)你好,你的處理是對(duì)的,變更公司名字就是這樣處理的。
2020-08-24 11:43:11

財(cái)務(wù)報(bào)表的期末余額跟科目余額表的對(duì)應(yīng)科目是一致的
2019-08-31 21:14:01

科目匯總表是用來檢查當(dāng)期做賬的借貸方發(fā)生額是否正確,填寫報(bào)表應(yīng)該根據(jù)發(fā)生額與上期的余額相加減來計(jì)算填列的。
例如:
1、資產(chǎn)類科目:現(xiàn)金或銀行是本期借方發(fā)生額加上期借方余額減本期貸方發(fā)生額計(jì)算后填列。
2、負(fù)債和所有者權(quán)益類:其他應(yīng)付款是本期貸方發(fā)生額加上期貸方余額減本期借方發(fā)生額計(jì)算后 填列。
一:找到年初的資產(chǎn)負(fù)債表,就是去年年末的資產(chǎn)負(fù)債表,建個(gè)excel文件,把年初的所有科目及金額都填進(jìn)去。
二:把年末的金額也填進(jìn)去。
三:年末減去年初的金額就是本年增加或減少的金額了。
四:根據(jù)本年增加或減少的金額編制借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,使得不同科目的本年發(fā)生額的差額與年末與年初的差額一致。
五:注意年末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)是根據(jù)利潤(rùn)表和年初未分配利潤(rùn)計(jì)算出來的。確定了年末的未分配利潤(rùn)數(shù)字后就可以編利潤(rùn)表的科目余額了。但要注意收入費(fèi)用類的利潤(rùn)表科目余額都為零的,只有發(fā)生額。
2018-12-11 11:57:41
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