1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)12月3日,向乙公司銷售一批A產(chǎn)品,增值稅專用發(fā)票注明,不含稅售價為100000元,增值稅為13000元,該批產(chǎn)品成本為80000元。由于乙公司此次采購價值較大,甲公司決定給予乙公司10%的商業(yè)折扣(銷售額和折扣額標注在同一張發(fā)票上)。貨款暫未收到,為加速資金回籠,甲公司提供現(xiàn)金折扣如下:2/10,1/20,n/30。(2)12月9日,與丁公司簽訂合同,擬采購原材料C。按照合同約定,當日向丁公司預付款項50000元(3)12月12日,收到乙公司12月3日貨款。(4)12月15日,按照合同約定,丁公司發(fā)出的原材料C到達甲企業(yè)并驗收入庫,發(fā)票隨貨同時到達。增值稅專用發(fā)票注明,該批材料的不含稅價格為100000元,增值稅為13000元。(5)12月20日,甲企業(yè)將所欠公司剩余貨款補齊。假定不考慮其他因素,依次對甲公司12月所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

答： 同學您好， 1、12月3日， 借：應(yīng)收賬款? ? 101700 ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?90000? ? ?（100000*90%） ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ?11700? ?（90000*13%） 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?80000 ? ?貸：庫存商品? ?80000 2、借：預付賬款? ?50000 ? ? ? ? ?貸：銀行存款? 50000 3、借：銀行存款? ? 99900 ? ? ? ? ? ? 財務(wù)費用? ? ? 1800? ?（90000*2%） ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ?101700 4、借：原材料? ?100000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）? ? 13000 ? ? ? ? 貸：預付賬款? ?50000 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)付賬款? ?63000 5、借：應(yīng)付賬款? ?63000 ? ? ? ? 貸：銀行存款? ?63000

二、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品運用的增值稅稅率為17％，2017年10月初，M產(chǎn)品無庫存產(chǎn)成品，M產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為2000件，其成本包括直接材料150萬元，直接人工100萬元，制造費用50萬元。2017年第四季度該企業(yè)發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）11月31日，經(jīng)計算，本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生直接材料費用30萬元，直接人工費用20萬元，制造費用10萬元。月末M產(chǎn)品完工入庫1200件，在產(chǎn)品800件，其平均完工程度為50％，生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的原材料材料隨加工進度陸續(xù)投入，該企業(yè)采用約當產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。（2）11月5日，銷售M產(chǎn)品1000件，每件不含稅售價0.3萬元，開出增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，以銀行存款為客戶代墊運費5萬元（不考慮增值稅）。客戶以商業(yè)匯票結(jié)算全部款項。企業(yè)已收到票據(jù)。（3）12月1日，該企業(yè)以其生產(chǎn)的10件M產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本企業(yè)銷售人員，每件不含稅價格為0.3萬元，與計稅價格一致。（4）12月20日，自然災害造成20件M產(chǎn)品毀損，殘料估價0.5萬元，已作為原材料驗收入庫，應(yīng)收保險公司賠償2萬元。

答： 您好，可以理解為客觀原因形成，非自愿。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

實操中，一般納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財稅處理事務(wù)應(yīng)用中第四節(jié)案情8，圖中標注的1和2表述不符，1是電費的不含稅價格，和2表述不符合，不理解。

答： 同學你好 11.3萬元是繳納的電費，是含稅價，所以先計算出進項稅額再進行分攤，圖中是否少算了一個稅率