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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

一葉知秋

職稱： 注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2021-05-08 07:28

1，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，通常不允許稅前扣除，因此，對壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)納稅調(diào)增。收回賬款時(shí)，分錄如下
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2，壞賬核銷時(shí)，如果符合稅法規(guī)定扣除條件，允許在稅前扣除。這時(shí)才納稅調(diào)減。核銷分錄參考如下
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款～xx公司
3，核銷壞賬收回的，分錄參考如下
借:應(yīng)收賬款～xx公司
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款～xx公司
這個(gè)款項(xiàng)，因?yàn)樽鳛閴馁~核銷時(shí)，已經(jīng)在稅前扣除，收回時(shí)，應(yīng)做納稅調(diào)增。

鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-05-08 08:51

當(dāng)時(shí)計(jì)提的壞賬信用減值損失，收回后還用沖減信用減值損失么

鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-05-08 08:53

還是填表不調(diào)賬？

一葉知秋 解答

2021-05-08 11:52

增加壞賬準(zhǔn)備，最終還是影響信用減值損失。
對所得稅的影響，是在納稅調(diào)整中進(jìn)行處理的。對會計(jì)記賬沒有直接影響。

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