英俊的機器貓 追問

2021-05-09 11:40

老師我遇到的這個融資擔保企業(yè)  未到期責任準備金期初貸方金額是9249843.62   本期貸方發(fā)生額是396288.44  期末貸方余額就是9646132.06   是不是意味著沒把上年的轉(zhuǎn)為收入？ 
老師還有擔保賠償準備金  期初貸方是8230191  本期計提貸方8660651.99  期末貸方是16890842.99     這個所得稅前能扣多少呀？

小玖老師 解答

2021-05-09 11:49

您好，這兩個問題您都得結(jié)合本期的擔保費收入看一下：1、這個企業(yè)極有可能是按本期的擔保費收入直接在上期的準備金的基礎(chǔ)上進行補提的，如果這么操作是不影響應(yīng)納稅所得額的，但是收入是少計了；2、稅前最多可以抵扣本期保費收入的50%，超過部分做納稅調(diào)增即可。

英俊的機器貓 追問

2021-05-09 12:07

他本期貸方發(fā)生的擔保費收入是19292264.12 ，按50%計提的話剛好就是他的余額9646132.06  他就按差額就提的  那意味的收入沒有少確定是吧？  但是那個擔保賠償準備金   他給我的臺賬是期末 在保共計74戶，93筆，總額為866065199  那是不是他計提的8660651.99  就應(yīng)該是余額  按差額提就應(yīng)該是8660651.99 -8230191 =430460.99  意味著少確認收入8230191 元？

小玖老師 解答

2021-05-09 12:15

您好，1、第一部分他的收入是少確認了9249843.62，本期計提的準備金額也少了9249843.62，但是應(yīng)納稅所得額沒有少。2、關(guān)于擔保賠償準備金部分您的理解是正確的。

英俊的機器貓 追問

2021-05-09 12:22

如果實實在在的發(fā)生了賠償金的話意味著借方會有發(fā)生額是吧  貸方是計入營業(yè)外支出嗎？

小玖老師 解答

2021-05-09 12:36

您好，擔保代償時，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或未到期責任準備，貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生賠償時借方可能會有發(fā)生額，可以看下應(yīng)收代償款科目再判斷。

小玖老師 解答

2021-05-09 12:43

如果沒有其他問題，記得五星好評哦，謝謝您！

英俊的機器貓 追問

2021-05-09 13:57

好的 謝謝老師