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送心意

小玖老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-05-09 10:52

您好,符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
比如上年未到期準(zhǔn)備余額為300萬(wàn),本期擔(dān)保費(fèi)收入1000萬(wàn),本期最多計(jì)提500萬(wàn)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備,同時(shí)將上年的300萬(wàn)余額轉(zhuǎn)為本期的收入。
如果回答滿意,記得五星好評(píng)哦,謝謝您!

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 11:40

老師我遇到的這個(gè)融資擔(dān)保企業(yè)  未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期初貸方金額是9249843.62   本期貸方發(fā)生額是396288.44  期末貸方余額就是9646132.06   是不是意味著沒(méi)把上年的轉(zhuǎn)為收入? 
老師還有擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金  期初貸方是8230191  本期計(jì)提貸方8660651.99  期末貸方是16890842.99     這個(gè)所得稅前能扣多少呀?

小玖老師 解答

2021-05-09 11:49

您好,這兩個(gè)問(wèn)題您都得結(jié)合本期的擔(dān)保費(fèi)收入看一下:1、這個(gè)企業(yè)極有可能是按本期的擔(dān)保費(fèi)收入直接在上期的準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)提的,如果這么操作是不影響應(yīng)納稅所得額的,但是收入是少計(jì)了;2、稅前最多可以抵扣本期保費(fèi)收入的50%,超過(guò)部分做納稅調(diào)增即可。

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 12:07

他本期貸方發(fā)生的擔(dān)保費(fèi)收入是19292264.12 ,按50%計(jì)提的話剛好就是他的余額9646132.06  他就按差額就提的  那意味的收入沒(méi)有少確定是吧?  但是那個(gè)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金   他給我的臺(tái)賬是期末 在保共計(jì)74戶,93筆,總額為866065199  那是不是他計(jì)提的8660651.99  就應(yīng)該是余額  按差額提就應(yīng)該是8660651.99 -8230191 =430460.99  意味著少確認(rèn)收入8230191 元?

小玖老師 解答

2021-05-09 12:15

您好,1、第一部分他的收入是少確認(rèn)了9249843.62,本期計(jì)提的準(zhǔn)備金額也少了9249843.62,但是應(yīng)納稅所得額沒(méi)有少。2、關(guān)于擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金部分您的理解是正確的。

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 12:22

如果實(shí)實(shí)在在的發(fā)生了賠償金的話意味著借方會(huì)有發(fā)生額是吧  貸方是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎?

小玖老師 解答

2021-05-09 12:36

您好,擔(dān)保代償時(shí),根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或未到期責(zé)任準(zhǔn)備,貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生賠償時(shí)借方可能會(huì)有發(fā)生額,可以看下應(yīng)收代償款科目再判斷。

小玖老師 解答

2021-05-09 12:43

如果沒(méi)有其他問(wèn)題,記得五星好評(píng)哦,謝謝您!

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 13:57

好的 謝謝老師

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您好,符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。 比如上年未到期準(zhǔn)備余額為300萬(wàn),本期擔(dān)保費(fèi)收入1000萬(wàn),本期最多計(jì)提500萬(wàn)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備,同時(shí)將上年的300萬(wàn)余額轉(zhuǎn)為本期的收入。 如果回答滿意,記得五星好評(píng)哦,謝謝您!
2021-05-09 10:52:54
保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.7%-上年用人單位實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資.
2019-07-10 09:02:36
你好!算出利潤(rùn)后,按下面的比例
2021-12-29 13:05:54
你好,總公司沒(méi)有給你分配比例
2020-06-08 17:00:03
你好,你是想說(shuō)分稅比例嗎
2020-06-01 21:02:39
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