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黑眼圈老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2021-05-09 23:35

您好請等待一下，老師明天上班后會為您解答的。

黑眼圈老師 解答

2021-05-10 10:13

題目沒有告知是否為含稅價，這里統(tǒng)一作不含稅價處理。題目也看不出增值稅適用的稅率，這里用最新的增值稅率13%處理。
方案一：
受托方組價=(100+70)/(1-15%)=200萬元，代收代繳消費稅=200*15%=30萬元
高于受托方計稅價格出售，應(yīng)納消費稅=300*15%-30=15萬元
增值稅=300*13%=39萬元
企業(yè)所得稅=(300-45-200)*25%=13.75萬元
利潤=(300-45-200-13.75)=41.25萬元


方案二：
受托方代收代繳消費稅=(100+36)/(1-15%)*15%=24萬元
對外出售消費稅=300*15%-24=21萬元
增值稅=300*13%=39萬元
利潤=(300-(136/(1-15%))-45-34)*(1-25%)=45.75萬元


方案三：消費稅=300*15%=45萬元
增值稅=300*13%=39萬元

利潤=(300-100-70-45)*(1-25%)=63.75萬元


自行加工方式利潤最高，方案三。

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