去年預(yù)提了120萬(wàn)元的費(fèi)用，今年到了80萬(wàn)元的發(fā)票，匯算清繳調(diào)增了40萬(wàn)元，同時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增了40000元，補(bǔ)交了110000元的所得稅(不是小微企業(yè)，采用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），請(qǐng)問(wèn)，今年只收到了80萬(wàn)元的發(fā)票，今年要先把去年的發(fā)票紅沖吧？紅沖及今年收到發(fā)票之后的分錄怎么做？還有包括補(bǔ)繳所得稅的計(jì)提及繳納的具體的分錄怎么做？（去年的預(yù)提費(fèi)用的分錄，借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款），謝謝！

小林老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-05-11 09:11

您好，紅字沖回暫估分錄就是把暫估分錄重新做一次，金額相反。然后按發(fā)票金額重新做賬

小林老師解答

2021-05-11 09:11

您好，借以前年度損益調(diào)整(紅字)貸其他應(yīng)付款（紅字），借以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，貸其他應(yīng)付款

豆豆追問(wèn)

2021-05-11 09:45

老師，是不是這樣做分錄：借：以前年度損益調(diào)整 -120，貸：其他應(yīng)付款 -120，然后今年只收到80萬(wàn)的普票，借：以前年度損益調(diào)整 80，貸：其他應(yīng)付款 80,；借：以前年度損益調(diào)整 40，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 40.再有就是今年匯算清繳補(bǔ)繳了11萬(wàn)的企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整 11，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 11，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 11，貸：銀行存款 11，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 11，貸：以前年度損益調(diào)整 11.這樣對(duì)嗎？

小林老師解答

2021-05-11 09:46

您好，收到80萬(wàn)元發(fā)票，沖回80不是120，其他分錄您是正確的

豆豆追問(wèn)

2021-05-11 09:52

好的，謝謝老師！對(duì)了，有的老師說(shuō)之前預(yù)估了120萬(wàn)，現(xiàn)在只有80萬(wàn)的發(fā)票，還要繳納稅收滯納金，這個(gè)怎么做分錄？我也不知道具體該交多少滯納金啊，再說(shuō)，沒(méi)有發(fā)票的40萬(wàn)，在5月31日之前我已經(jīng)納稅調(diào)增了，有繳滯納金的必要嗎？不是很理解，謝謝老師的解答！

豆豆追問(wèn)

2021-05-11 14:26

老師，之前預(yù)估了120萬(wàn)，現(xiàn)在只到了80萬(wàn)的發(fā)票，有老師說(shuō)要計(jì)提并交納滯納金的，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)分錄怎么做？

小林老師解答

2021-05-11 15:03

您好，繳納滯納金，在實(shí)際繳納時(shí)，借營(yíng)業(yè)外支出，貸銀行存款。

小林老師解答

2021-05-11 15:04

您好，滯納金不需要計(jì)提，實(shí)際發(fā)生做賬