甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測試表明其未發(fā)生減值。 稅法規(guī)定，對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%，本年稅前會計(jì)利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)你好，處理如下： 應(yīng)交稅費(fèi)=(1000-80)*0.25=230 借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 230 借：遞延所得稅負(fù)債 20 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 80*0.25=20

甲公司2019年1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用年限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2019年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年的稅前會計(jì)利潤為1 000萬元。要求：對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 您好，您可以參考下老師圖片的解題過程

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅：季度申報(bào)（稅率：小微企業(yè)利潤100W以下稅率2.5%、利潤100W-300W之間稅率10%、300W以上稅率25%）企業(yè)所得稅計(jì)算：企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率（5%、10%、25%）小規(guī)模公司的企業(yè)所得稅計(jì)算的話稅率為5%嗎

答： 同學(xué)，你好 小規(guī)模公司，小微企業(yè)的話，也是按照優(yōu)惠來算的