老師您好，我司是一般納稅人，去年4月份開具了專票給客戶，今年客戶要求沖紅發(fā)票重新開具，這個跨年沖紅專票，賬務需要怎么處理呢？？是計入以前年度損益嗎？？匯算清繳前可以直接進行收入的調(diào)減嗎？？

郭老師

職稱：初級會計師

2021-05-24 14:06

借應收賬款負數(shù)貸以前年度損益調(diào)整負數(shù)，應交稅費負數(shù)，借應收賬款貸以前年度損益調(diào)整應交稅費重新開的價格和之前發(fā)票不一樣嗎？

娜娜na 追問

2021-05-24 14:16

金額是不一樣的，那沖紅的這張2020年發(fā)票，我可以在匯算清繳的時候進行收入的調(diào)減嗎？？？還是說匯算清繳不需處理這張沖紅的發(fā)票？？

郭老師解答

2021-05-24 14:17

匯算清交的時候需要調(diào)減或者調(diào)增。

娜娜na 追問

2021-05-24 14:19

那就是沖紅的發(fā)票在匯算清繳的時候進行調(diào)減，重開的發(fā)票就確認為2021年的收入

郭老師解答

2021-05-24 14:20

你好，不是這樣的，如果你紅充了100萬，開了正數(shù)發(fā)票80萬，你只需要調(diào)20就行。

娜娜na 追問

2021-05-24 14:22

但是重開的80萬不是應該算是2021年的收入嗎？？

郭老師解答

2021-05-24 14:22

不算的，這是重新開啟去年的。

娜娜na 追問

2021-05-24 14:23

那如果沖紅和重開的金額是一樣的話，就不需要調(diào)增/調(diào)減？？

郭老師解答

2021-05-24 14:27

你好對的，不需要調(diào)整的。

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