小白 追問

2021-05-26 14:13

老師你看我講的對不對，就之前視同銷售的賬務(wù)處理。雖然我送給別人的這10萬的酒，成本是不含稅金額7萬，對方讓我開發(fā)票。但是我不能寫成
銷售費用10萬，只能寫成：
借：銷售費用-招待費用  8.15萬（7萬加10萬的銷項）
貸：庫存商品 7萬
   應(yīng)交稅費 -增值稅1.15萬（10萬除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10萬視同銷售計算增值稅，是這樣的道理么？

江老師 解答

2021-05-26 14:21

這個分錄寫的是正確的，就是屬于按財務(wù)賬，視同銷售的賬務(wù)處理。

小白 追問

2021-05-26 14:37

老師什么財務(wù)帳，還有這還需要稅務(wù)帳么？

江老師 解答

2021-05-26 14:38

就是按財務(wù)規(guī)定進行的務(wù)處理，叫財務(wù)賬，如果是按稅法規(guī)定，做的賬務(wù)處理，就是稅務(wù)賬。

小白 追問

2021-05-26 15:52

那所得稅表怎么填列呢？怎么還有人說不需要繳納所得稅，這個不是招待費用，需要按照稅前扣除比例進行調(diào)整的么？怎么還有說要填試圖銷售明細表，不是很明白

江老師 解答

2021-05-26 16:07

這個屬于企業(yè)虧損后，調(diào)增應(yīng)納稅所得后，也不用繳納企業(yè)所得稅。

小白 追問

2021-05-26 16:25

就是現(xiàn)在我的理解是，雖然我我送給別人的這10萬的酒（含稅價格），并且給別人開票，但是這10萬塊錢僅限于這邊填報增值稅的時候來計算增值稅用，其他的這個10萬元的金額幾乎用不上，因為銷售費用是按照庫存商品成本價加上用10萬計算出來的銷項合計數(shù)，因為上面的會計分錄，這邊會導致增值稅上面的收入和所得稅申報上面的收入會不一樣，因為增值稅申報的時候，這個主營業(yè)務(wù)收入我是沒有的。這個會出現(xiàn)這樣的問題么，那怎么辦？

江老師 解答

2021-05-26 16:27

在企業(yè)所得稅匯算清繳時，是視同銷售的數(shù)據(jù)

小白 追問

2021-05-26 16:37

老師能不能說清楚一些，用上面的數(shù)據(jù)說明，我應(yīng)該怎么填列，首先平時的季度所得稅填寫的時候，這邊因為我增值稅申報的肯定是收入是7萬，但是我平時會計上做賬卻是沒有收入的?？隙ㄓ胁町惖?，然后您說的按照視同銷售的數(shù)據(jù)是什么？

江老師 解答

2021-05-26 16:45

就是填寫
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

小白 追問

2021-05-26 17:02

老師我上面不都已經(jīng)計入銷售費用-招待費了么。那我就上面的數(shù)字，這邊是匯算清繳怎么填寫呢？比如我開給別人票價稅合計10萬 元，未稅收入8.85萬   銷項稅額1.15萬元平時做賬：
借：銷售費用-招待費用  8.15萬（7萬加10萬的銷項）
貸：庫存商品 7萬
   應(yīng)交稅費 -增值稅1.15萬（10萬除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10萬視同銷售計算增值稅
匯算清繳A105010 調(diào)增明細表怎么填數(shù)字呢？填寫，（六）用于對外捐贈視同銷售收入8.85萬元，還要填寫什么數(shù)據(jù)？

江老師 解答

2021-05-26 17:05

還需要填寫視同銷售的成本是7萬元

小白 追問

2021-05-26 21:39

那利潤8.85減去7等于1.15萬需要繳納所得稅，另外會計處理的時候按照銷售費用——招待費  8.15萬，按照扣除比例調(diào)增的話。這邊不是要繳納兩次所得稅？不是重復了？

江老師 解答

2021-05-26 21:42

一、這個不存在，你想利潤需不需要繳納所得稅，你說的1.15萬元是利潤需繳納企業(yè)所得稅。
二、至于人說的招待費，這個是屬于招待費，按招待費調(diào)增的金額，也是需要繳納企業(yè)所得稅。這個是所得稅的不同的計算規(guī)則

小白 追問

2021-05-27 09:02

是的哦，老師。我暈掉了。那老師這邊的這個外購的送人的10萬元酒，成本7萬。對方讓我開票。這邊的步驟就是，你看我有沒有少步驟的。
1.給對方開票 價稅合計10萬未稅收入8.85萬   銷項稅額1.15萬元：
2.會計做賬：
借：銷售費用-招待費用  8.15萬（7萬加10萬的銷項）
貸：庫存商品 7萬
   應(yīng)交稅費 -增值稅1.15萬（10萬除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10萬視同銷售計算增值稅
3.稅收匯算清繳做賬：
填A105010表：（六）用于對外捐贈視同銷售收入8.85萬元，填寫視同銷售的成本是7萬元
然后招待費  8.15萬有超出限額的就調(diào)增處理，虧損或者未超出的就不用管。這是整個操作流程。
另外平時季度所得稅的時候會出現(xiàn)一個增值稅收入和季度所得稅收入數(shù)字不一致的現(xiàn)象，對么？老師這可要管？

江老師 解答

2021-05-27 09:04

一、如果是開具發(fā)票，就不是視同銷售了，而是銷售行為，直接做收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本處理，就不存在企業(yè)所得稅匯算清繳時，視同銷售的收入、成本數(shù)據(jù)的填寫了。
二、直接按開票的金額做收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本。
三、按開票的金額、稅額做增值稅申報表附表一的申報。

小白 追問

2021-05-27 09:30

老師能不能再開個窗口，這邊有點事，我看這個問題時間快結(jié)束了。

江老師 解答

2021-05-27 09:32

可以的，這個沒有問題，直到你的問題處理完畢，你理解了就行。