小溪 追問

2021-05-30 15:32

建的廚房，2020年投入使用，本應(yīng)該在12月先暫估在建工程后然后暫估固定資產(chǎn)廠房，做漏了，只暫估固定資產(chǎn)，沒暫估在建工程

來來老師 解答

2021-05-30 15:39

現(xiàn)在已經(jīng)開始用了 對于稅局來說 在建工程科目現(xiàn)在應(yīng)該是平的了
就看您們公司審計有沒有說法了
發(fā)票匯算清繳前到了 折舊是可以所得稅稅前扣除的
但要是職工食堂 折舊是在福利費那還有一個調(diào)整比例 工資總額14%
廚房要是是原來主要外 一般會有房產(chǎn)稅 可以問下您稅局 以免檢查風(fēng)險

小溪 追問

2021-05-30 16:00

折舊是1月份折舊的，跟匯算清繳應(yīng)該沒有多大影響是嗎？廚房沒辦房產(chǎn)證。想問一下我這個漏記的在建工程，5月到票是正常做分錄，借：在建工程，進項稅；貸：應(yīng)付賬款嗎？

來來老師 解答

2021-05-30 16:06

1廚房是對外營業(yè)可以抵扣進項稅
福利性質(zhì)職工的 不可以抵扣進項稅
2折舊1月的話 和2020匯算沒有關(guān)系 是和之后有關(guān) 這個現(xiàn)在可以不考慮
3沒有辦證也是會涉及房產(chǎn)稅
4這的話 分錄您借：在建工程，；貸：應(yīng)付賬款
再借;固定資產(chǎn)不是很合適 
所以如果是我個人的話 就直接調(diào)整固定資產(chǎn)科目 調(diào)整暫估和實際金額的差距

1、固定資產(chǎn)暫估入賬一般是指固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用，但還沒有取得全額的發(fā)票時處理的，可以先按照合同規(guī)定金額暫估入賬，并從入賬次月起計提折舊。等發(fā)票到了以后再調(diào)整固定資產(chǎn)入帳價值（只調(diào)整固定資產(chǎn)原值，已提折舊不調(diào)整）。
2、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時候，歸集已經(jīng)發(fā)生的所有費用支出，并合理預(yù)計將來需要繼續(xù)投入的價款，合計出來應(yīng)予確認(rèn)的固定資產(chǎn)暫估價值，據(jù)以入賬并于次月開始計提折舊。日后所有的費用都已發(fā)生，收到發(fā)票之后，可以調(diào)整原暫估價值，但原已計提折舊不再變動，只將剩余未提完的折舊總額，在剩余的使用年限中平攤。

小溪 追問

2021-05-30 16:15

12月當(dāng)時暫估的是借:固定資產(chǎn)－廚房 貸：在建工程   那我五月到票分錄怎么做？

小溪 追問

2021-05-30 16:17

是借：在建工程貸：應(yīng)付賬款  借：貸認(rèn)證進項 貸：進項稅額轉(zhuǎn)出

來來老師 解答

2021-05-30 16:23

12月當(dāng)時暫估的是借:固定資產(chǎn)－廚房 貸：在建工程
是原來沒有一直沒有做借在建工程？

小溪 追問

2021-05-30 16:28

沒有做，做漏了

來來老師 解答

2021-05-30 16:29

那確實是 您借：在建工程是對的
我看文字理解是直接借：固定資產(chǎn) 貸：付款方式了
文字有偏差理解了

小溪 追問

2021-05-30 16:30

到票時整個分錄是？

來來老師 解答

2021-05-30 16:33

借：在建工程 

貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費看您情況 認(rèn)證
就是借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）、
要是轉(zhuǎn)出就貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
要是用的認(rèn)證不抵扣 就是按普票來

小溪 追問

2021-05-30 16:40

認(rèn)證后把稅額轉(zhuǎn)出，按普票的意思是制做不含稅金額對嗎，不能完全按普票把價稅做進去的是嗎？

來來老師 解答

2021-05-30 16:44

要是福利性質(zhì)的，做了認(rèn)證不抵扣按普票的意思是制做----是價稅合計計入資產(chǎn)成本

來來老師 解答

2021-05-30 16:45

要是福利性質(zhì)的，認(rèn)證后把稅額轉(zhuǎn)出
先：借：在建工程 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：應(yīng)付賬款
就是借：在建工程或是固定資產(chǎn)（看金額差距問題 要是原來的金額小 調(diào)整就是固定資產(chǎn)）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）