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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2021-05-31 13:09

就是說很多分公司它存在獨立核算和非獨立核算,所以單獨核算就是分公司單獨作為一個主體了。

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就是說很多分公司它存在獨立核算和非獨立核算,所以單獨核算就是分公司單獨作為一個主體了。
2021-05-31 13:09:16
您好,沒有專門教做往來核算會計的課程的??纯聪旅鎯?nèi)容吧。 往來會計就是負責企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務,一般包括“應收賬款”、“應付賬款”、“其他應收賬款”、“其他應付款”的核算。 基本要求 1、建立往來客戶明細科目; 2、確定客戶明細賬的設(shè)置原則。例如,同一客戶的應收、應付是分開科目核算,還是在一個科目核算。一般應收、應付分開為好,但也有放在一起的,要根據(jù)本單位業(yè)務具體情況定; 3、要掌握應收、應付、其他應收款、其他應付款核算內(nèi)容,確定各科目核算內(nèi)容,一般本單位銷售貨款在應收款中核算,原材料款在應付中核算; 4、要勤與客戶對賬,要勤與本單位有關(guān)業(yè)務人員建立聯(lián)系溝通情況; 5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟業(yè)務服務; 6、財務內(nèi)要做好上下道工序的溝通,有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的。 具體內(nèi)容 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后再做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定。 3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額×所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付票據(jù),應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定,因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字) 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。 6、注意問題:   a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。   b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。   c、每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。   d、月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。   e、另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。   f、每月分析往來的賬齡和金額,包括應收、應付、其他應收。
2017-03-24 15:48:47
你好,小企業(yè)和一般企業(yè)是需要知道的,上市公司不需要,因為他有單獨的成本會計核算崗位,
2020-03-24 19:06:49
小企業(yè)原材料的會計核算是指小企業(yè)從它所擁有的原材料中計算出費用、利潤和收入的會計程序。一般來說,原材料會計核算包括收集和分析原材料的費用、利潤和收入數(shù)據(jù),審核原材料采購、銷售及庫存記錄,核算原材料采購費用和存貨成本,進行現(xiàn)金流量分析,綜合評估價值,以及定期報告原材料的收入、利潤和收支信息。 拓展知識:原材料會計報表是一種分析企業(yè)原材料費用和收入的便利工具,通常表示為企業(yè)的財務報表的細分部分。此報表為企業(yè)提供了一種有效的方式來查看原材料的收入和利潤,以及控制其原材料成本。
2023-02-24 13:21:13
1. 總賬有個單獨的項目管理,可以明細管理幾個項目,首先在會計科目中設(shè)置項目核算,如,生產(chǎn)成本類,在建工程類. 2. 設(shè)置項目目錄,大類想當與客戶分類,項目維護中設(shè)置具體的項目檔案,想當與客戶檔案;指定核算哪些項目,一般將會計科目中含項目核算的都會顯示在窗口中,選擇所需要的核算科目
2023-06-13 10:12:10
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