小光頭 追問(wèn)

2021-06-02 11:48

那比如，稅前利潤(rùn)1000，會(huì)計(jì)折舊200，稅法折舊100，會(huì)計(jì)大于稅法，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，未來(lái)納稅調(diào)增，當(dāng)年也是調(diào)減？（1000-100）*025？

王老師1 解答

2021-06-02 12:17

你這個(gè)例子，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是1100，所得稅是1100*25%
你這樣看，稅前利潤(rùn)是扣了200的折舊，但稅法只允許扣100，那你是不是要加回100

小光頭 追問(wèn)

2021-06-02 12:34

這兩個(gè)不是一類型的例子？聽課總感覺搞糊涂了，認(rèn)為會(huì)計(jì)大于稅法，納稅調(diào)增，應(yīng)該是稅前利潤(rùn)加，而不是減

小光頭 追問(wèn)

2021-06-02 12:36

對(duì)于折舊，會(huì)計(jì)大于稅法，納稅調(diào)增+100是能理解的，為啥到賬目?jī)r(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)那塊，賬面大于折舊，就變成了納稅調(diào)減了

王老師1 解答

2021-06-02 12:36

學(xué)員您好，我覺得去理解比單純的死記硬背要好。我上條回復(fù)的分析過(guò)程不知你有沒有看明白？
如果要總結(jié)的話就是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是納稅調(diào)減
賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)結(jié)論就正好相反