小王 追問

2021-06-02 15:42

請(qǐng)問應(yīng)該入哪些成本類？  怎么設(shè)置

樸老師 解答

2021-06-02 15:51

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

小王 追問

2021-06-02 15:57

你好   我想問下我們一定要用工程施工這個(gè)科目嗎？     我們平時(shí)也就給人家運(yùn)輸渣土  租個(gè)挖機(jī)挖下土方    然后有時(shí)候分包出去了   所以下面單位開給我們的也是運(yùn)輸費(fèi)  機(jī)械費(fèi)   勞務(wù)費(fèi)    

樸老師 解答

2021-06-02 16:03

嗯
工程類的一般都是用這個(gè)科目的

小王 追問

2021-06-02 16:11

我感覺我們跟運(yùn)輸企業(yè)差不多   實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)    因?yàn)槲覀儧]有工程結(jié)算單    

樸老師 解答

2021-06-02 16:21

不是工程的那就不用