4,甲酒廠為增值稅一般納稅人，7 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (21)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2 000 元，共計(jì)支付收購60 000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2500代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16 000元。稅款900元。(4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)1000(自酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%)。要求: (2)計(jì)算乙酒廠成代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)的增值稅。 (2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。

梓蘇老師

職稱：初級會計(jì)師,會計(jì)師 ,稅務(wù)師

2021-06-03 19:59

1.代扣代繳消費(fèi)稅計(jì)算過程是
（60000*91%+25000+15000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8000
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算過程是
60000*9%+40000*13%=5400+5200=10600
業(yè)務(wù)3繳納消費(fèi)稅計(jì)算
16000*20%+7*2000*0.5
業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算12000*9%