老師請問，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)，留抵的稅額小于免抵退稅金額，會計分錄如何做？比如應(yīng)退稅為88萬，期末留抵65萬。

李老師.

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2021-06-04 12:44

借其他應(yīng)收款65
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷23
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口退稅88

貽斯追問

2021-06-04 14:35

那老師收到退稅款后，就是借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款65，后續(xù)再沒有分錄了是吧

貽斯追問

2021-06-04 14:39

老師，也就是說應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷這個數(shù)就是免抵稅額的數(shù)。免抵退稅額合計數(shù)等于（應(yīng)退稅額）期末留抵數(shù)+免抵稅額

李老師. 解答

2021-06-04 16:15

是的，你的上述描述沒問題

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