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冉老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2021-06-04 18:43

你好，請問這個具體哪里不清楚

冉老師 解答

2021-06-04 18:53

1、自行研制某專利權(quán)暫時性差異=(200-200/5/2)*(1+75%)-(200-200/5/2)= 135
預(yù)計負債賬面價值=5+3-2.5=8，計稅基礎(chǔ)=0暫時性差異=5.5
2、遞延所得稅費用=（5+3-2.5）*25%=1.375
3、應(yīng)交所得稅=（100+10-6-100*75%-200/5/2*75%+5+3-2.5）*25%=4.875
4、20年所得稅費用=4.875-1.375=3.5
借所得稅費用3.5
遞延所得稅資產(chǎn)1.375
貸應(yīng)交所得稅4.875

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所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債，所得稅費用金額還是應(yīng)交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負債
2018-12-07 22:34:19
是遞延所得稅資產(chǎn)還是負債，如果是資產(chǎn)，就是借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用，負債相反
2021-11-14 22:04:38
你好，第一個分錄和第二個分錄可以的。
2023-04-18 08:34:16
您好 你發(fā)過來的題目不全 遞延所得稅負債對應(yīng)的對方科目應(yīng)該不是所得稅費用吧
2021-12-24 21:30:49
同學(xué)， 對的 可以這么理解。
2022-07-31 14:32:17
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