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送心意

小平老師

職稱： 稅務師,中級會計師

2021-06-06 15:44

先說最后2個分錄：
原來的債權(quán)是20萬元，只能收回5萬，那有15萬就是確認無法收回的壞賬，
借：壞賬準備  15   貸：應收賬款  15
收回的5萬，
借：銀行存款 5  貸：應收賬款  5
原來只計提12萬元的壞賬準備，現(xiàn)在有15萬元的壞賬收不回來，那應該要總計提15萬元的壞賬損失，現(xiàn)在就需要補計提3萬元的壞賬準備，計提壞賬準備是會影響損益的（借方科目是信用減值損失），由于是資產(chǎn)負債表日后調(diào)增事項，那就要影響以前年度的損益的，
所以，
借：以前年度損益調(diào)整-信用減值損失  3
貸：壞賬準備                        3
我們知道損益會影響留存收益的，題目告知按10%提取法定盈余公積。 信用減值損失增加，利潤減少，留存收益會減少。
所以：
借：盈余公積  0.3  （3*10%）
     利潤分配-未分配利潤   2.7  （3*90%）
  貸：以前年度損益調(diào)整-信用減值損失   3    （以前年度損益調(diào)整 科目是一個過渡性科目，期末是沒有余額的，這里和上面一借一貸，都是3，剛好平了）。
加油，
祝學習生活工作愉快！

星の晴 追問

2021-06-06 20:39

謝謝老師！老師第一個分錄不是應該做借：信用減值損失15貸：應收賬款減值準備15，怎么是借壞賬15貸：應收15呢

小平老師 解答

2021-06-06 21:04

您好。
壞賬準備計提時：
借：管理費用  貸：壞賬準備
實際發(fā)生時：
借：壞賬準備    貸：應收賬款   
這里是實際已經(jīng)發(fā)生了壞賬，債權(quán)清算只給了5萬，那15萬元已經(jīng)是收不回來了。
另外，不同的資產(chǎn)，減值準備的叫法不同，應收賬款類資產(chǎn)的減值準備稱為壞賬準備。沒有什么“應收賬款減值準備”這個會計科目哈。
加油。
祝學習生活工作愉快！

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相關(guān)問題討論
您好，時間是一年半
2021-08-08 08:17:34
你好，題目可以再發(fā)一下嗎，沒看到題目
2021-08-06 23:30:58
請清晰描述問題（財會類）發(fā)起提問，老師看到問題后覺得擅長解答才會接手解答，謝謝合作！
2021-04-24 17:58:50
你好，很高興為你解答 你什么問題
2021-03-27 18:23:28
你好 合同造價10萬，完成了25%，25000 增值稅率9%，2250
2020-08-02 09:40:07
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