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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

王老師1

職稱： 會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2021-06-07 20:13

您好學(xué)員，您寫的這是發(fā)生額，年初的遞延所得稅由于稅率變更也需要作為當(dāng)期發(fā)生進(jìn)行調(diào)整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100

Betty 追問

2021-06-07 20:51

發(fā)生額余額啥的老是會(huì)搞暈，要怎么區(qū)分呢？老師有什么方法嗎？

王老師1 解答

2021-06-07 22:11

學(xué)員您好，這道題問的是發(fā)生額，又有稅率的變化，這種題最清楚的思路就是用期末余額減期初余額來做
題目已知遞延所得稅的期初余額，這時(shí)考慮到稅率的變化，你要先還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，因?yàn)檫@個(gè)暫時(shí)性差異是不會(huì)隨著稅率的變化而改變的，這也就是我上條回復(fù)寫的165/15%和330/15%的由來
然后你把當(dāng)期的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異加上期初的可抵扣暫時(shí)性差異余額和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額乘以25%再減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的余額即可
我寫成算式更便于你理解
期初可抵扣暫時(shí)性差異余額330/15%=2200
期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額165/15%=1100
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（1100+200）*25%-165=160
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（2200+160）*25%-330=260
兩者減一下就是答案

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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