實(shí)操—真賬實(shí)操—推薦賬套—服務(wù)業(yè)，管理咨詢—營改增，業(yè)務(wù)52，請幫忙詳細(xì)列出所得稅的計(jì)算過程，答案解析不夠詳細(xì)。好多學(xué)員在下面留言，請求詳細(xì)解題過程。按照答案提示，所得稅=應(yīng)納稅所得額*10%，請問，應(yīng)納稅所得額是本月的利潤總額嗎？還是怎么計(jì)算出來的？求詳解

答： 一般季度申報(bào)所得稅的時候，應(yīng)納稅所得額就是利潤表的利潤總額，年度匯算清繳的時候，應(yīng)納稅所得額是利潤表的利潤總額經(jīng)過納稅調(diào)增和調(diào)減以后的余額，這里的企業(yè)所得稅是小微企業(yè)優(yōu)惠政策的算法，也就是應(yīng)納稅所得稅額減半征收，企業(yè)所得稅稅率是20%，具體小微企業(yè)的條件是三個方面，意思職工人數(shù)，而是年應(yīng)納稅所得額，三是資產(chǎn)總額，具體行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)可以百度一下。

利潤總額和所得額，應(yīng)納稅所得額

答： 應(yīng)納稅所得額=利潤總額 + 不允許稅前列支（納稅調(diào)增）金額 - 當(dāng)年可彌補(bǔ)以前年度虧損金額 - 稅法規(guī)定免稅所得。 區(qū)別： 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并且同成本、費(fèi)用核算關(guān)系密切。 利潤總額指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的盈虧總額。利潤總額是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)十分重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅所得額/利潤總額，和所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅所得額/營業(yè)收入總額哪一個才是正確的

答： 您好！是除以營業(yè)收入了。