小規(guī)模的專票和普票是在一塊算收入嗎？交增值稅是怎么算？

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-09 21:15

你好
專票是無(wú)論是否月報(bào)超15萬(wàn)或是季度報(bào)超45萬(wàn) 都有交增值稅
同時(shí)占用15或45的份額算其中的收入
普票是可以享受增值稅優(yōu)惠要看專票+普票是否月報(bào)超15萬(wàn) 季度報(bào)超45萬(wàn)
要是超了從頭交不扣15或是45萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-06-09 21:16

上面情況不算不動(dòng)產(chǎn)銷售
要是有不動(dòng)產(chǎn)銷售是扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售之后看是否超15或45萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-06-09 21:17

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)15萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。

依據(jù)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))