夢夢 追問

2016-12-03 12:43

剛看到招待費也記入開辦費了，這樣如果到年底匯算清繳時，這個招待費要不要跟正式營業(yè)后的管理費用業(yè)務(wù)招待費一起超額部分調(diào)增，還是說開辦費里面的招待費可以不參與匯繳的？

玲老師 解答

2016-12-03 12:05

開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費、以及不計入固定資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息支出。
    國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定： 新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

玲老師 解答

2016-12-03 12:41

有第一筆收入或者開始營業(yè)（試營業(yè)）時籌建期就結(jié)束了！

玲老師 解答

2016-12-03 13:08

參與匯算清繳！
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國稅[2012]15號）：
 五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問題
  企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。