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學(xué)堂答疑王老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-06-16 11:15

您好！
      第二年全部賣了，是將存貨替換為“營(yíng)業(yè)成本”。

CiCi 追問(wèn)

2021-06-16 11:18

那什么時(shí)候用未分配利潤(rùn)-年初

學(xué)堂答疑王老師 解答

2021-06-16 11:39

您好！
     第二年替換以前年份的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，才用未分配利潤(rùn)-年初，比如去年50萬(wàn)元的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益在今年全部實(shí)現(xiàn)，那會(huì)計(jì)分錄就是：借：未分配利潤(rùn)-年初50，貸：營(yíng)業(yè)成本 50

CiCi 追問(wèn)

2021-06-16 12:03

就是之前未銷售的，在第二年沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷售了，用未分配利潤(rùn)-年初，如果第二年實(shí)現(xiàn)了，用營(yíng)業(yè)成本，對(duì)嗎？

學(xué)堂答疑王老師 解答

2021-06-16 14:27

之前未銷售的，在第二年仍然沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷售，會(huì)計(jì)分錄：借：未分配利潤(rùn)-年初，貸：存貨，第二年全部實(shí)現(xiàn)銷售了，借：未分配利潤(rùn)-年初，貸：營(yíng)業(yè)成本，第二年只銷售一部分，借：未分配利潤(rùn)-年初，貸：營(yíng)業(yè)成本，再按照剩余未銷售的比例，做一筆：借：營(yíng)業(yè)成本，貸：存貨

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合并報(bào)表中的內(nèi)部交易，第一年未實(shí)現(xiàn)銷售的部分：借營(yíng)業(yè)收入（銷售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)） 第二年實(shí)現(xiàn)了銷售，則上年?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本應(yīng)改為利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，存貨則應(yīng)改為營(yíng)業(yè)成本，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表中實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本
2019-09-04 20:19:18
借；以前年度損益調(diào)整 貸；庫(kù)存商品等科目 40萬(wàn)，然后轉(zhuǎn)入到未分配利潤(rùn)當(dāng)中
2017-03-09 15:32:55
你好，你這里應(yīng)該是營(yíng)業(yè)成本 你這里屬于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益銷售，實(shí)現(xiàn)了 不是未分配利潤(rùn)年初
2021-06-21 08:46:58
營(yíng)業(yè)成本代替的是存貨，存貨出售了轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，損益項(xiàng)目才會(huì)在第二年改為未分配利潤(rùn)，存貨不是損益項(xiàng)目。
2021-05-07 22:51:16
你好!如果存貨在本年銷售了，就用“營(yíng)業(yè)成本”，未銷售就用“存貨”
2019-08-18 15:53:03
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