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王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2016-12-04 19:04

建筑業(yè)可不可以對實行簡易征收和不實行簡易征收分別到稅務局進行報備

王雁鳴老師 解答

2016-12-04 19:04

您好，從以下（七）中，我的理解是建筑業(yè)中被掛扣的企業(yè)，可以分別對掛扣企業(yè)實行簡易征收和不實行簡易征收分別到稅務局進行報備。
（七）建筑服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

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您好，從以下（七）中，我的理解是建筑業(yè)，可以對實行簡易征收和不實行簡易征收分別到稅務局進行報備 （七）建筑服務。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建筑工程老項目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
2016-12-04 19:12:03
建筑業(yè)可不可以對實行簡易征收和不實行簡易征收分別到稅務局進行報備
2016-12-04 19:04:38
1、工程款收入的會計分錄 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入（工程結算收入） 應交稅費—簡易計稅 注意： （1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務機關代開； （2）若甲方不抵扣應當自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應納稅額。 2、購進簡易計稅項目所用材料的會計分錄 借：原材料 貸：應付賬款 注意： （1）簡易計稅項目本身取得的進項稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡易計稅項目進貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣； （3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應認證后先抵扣、后進項稅轉出；千萬不要不認證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風險。 若是取得專票認證后的會計分錄： 借：原材料- 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 進項稅額轉出的會計分錄 借：原材料 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2019-07-17 15:51:49
你好，可以扣除分包的款項交增值稅
2019-11-16 22:22:55
去稅局抵減稅款帶什么手續(xù)
2021-06-20 16:01:27
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