老師好，請(qǐng)問(wèn)我司11月當(dāng)月申請(qǐng)為一般納稅人，當(dāng)月有收入進(jìn)銀行存款，但未開(kāi)票12月才開(kāi)，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模升級(jí)為一般納稅人后有什么不一樣的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理？有什么特別需要注意的？我目標(biāo)申請(qǐng)了發(fā)票限額，下午去拿增值稅專用發(fā)票，升級(jí)稅控盤(pán)，準(zhǔn)備去開(kāi)通CA，也去開(kāi)通了廣東申報(bào)系統(tǒng)，請(qǐng)問(wèn)還需要開(kāi)通或者申請(qǐng)什么嗎？另外我司是軟件行業(yè)，下午去作備案，如果批下來(lái)了就可以即征即退，即征即退又有什么不一樣有什么影響嗎？希望老師能詳細(xì)點(diǎn)說(shuō)一下~ 謝謝

答： 增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人： 一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13% 小規(guī)模納稅人稅率為3% 基本上不用做什么帳務(wù)處理 增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，賬務(wù)設(shè)置和稅務(wù)處理都有變化。 一、賬務(wù)設(shè)置：小規(guī)模納稅人，只在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目；一般納稅人則應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目，并在明細(xì)科目設(shè)置有關(guān)專欄（如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等等）進(jìn)行明細(xì)核算。 二、稅務(wù)處理： 1．一般納稅人按當(dāng)月的銷售額乘以適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅金，減去當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅金和上月留抵稅金后為當(dāng)月的應(yīng)交稅金。當(dāng)計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交稅金小于零時(shí)，當(dāng)月應(yīng)交稅金為零，差額部分作為本月留抵稅金留待下月抵扣。 銷售貨物時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 進(jìn)貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 當(dāng)月的應(yīng)交稅金＝當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額－當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額－上月留抵稅額。 2．抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證、運(yùn)費(fèi)等計(jì)算出來(lái)的稅額。

一般納稅人，給甲方開(kāi)具了3%的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理如何做？

答： 你們開(kāi)具了發(fā)票，就確認(rèn)收入，計(jì)提稅費(fèi)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人裝修員工宿舍，取得增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理是什么樣的

答： 金額大嗎 這個(gè)專票不能抵扣的