假設(shè)A公司2017年至2025年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下(該公司按年度攤銷無形資產(chǎn)): (1)2017年1月1日,以銀行存款購入一項(xiàng)專利權(quán),增值稅專用發(fā)票標(biāo)明的價(jià)款為3000000元,增值稅稅額為180000元。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。 (2)2021年12月31日,預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為1420000元。該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后,原預(yù)計(jì)使用年限不變。 (3)2022年12月31日,
土豪的小籠包
于2021-06-19 21:11 發(fā)布 ??1227次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2021-06-19 21:42
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2021-06-19 21:42:31

你好,請(qǐng)問你想問的問題具體是?
2023-04-06 13:40:24

稅務(wù)處理編輯
無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理舉例:
在轉(zhuǎn)讓過程中,除了按轉(zhuǎn)讓合同金額雙方計(jì)交印花稅外,轉(zhuǎn)讓方還要按轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。如果是以無形資產(chǎn)交換其他非貨幣性資產(chǎn),則雙方都是購銷雙重身份,印花稅要按兩份合同計(jì)稅,無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方除了按轉(zhuǎn)讓金額計(jì)交營(yíng)業(yè)稅外,作為換回的貨物,其入帳金額中可能含有消費(fèi)稅,并視存貨或固定資產(chǎn),在價(jià)外或價(jià)內(nèi)反映增值稅。對(duì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,在扣除無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)及被轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)的無形資產(chǎn)帳面凈值后,要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓之前,應(yīng)充分考慮在各種轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價(jià)格下。企業(yè)要納的稅種,以求整體稅負(fù)最輕、轉(zhuǎn)讓凈收益最大。 確定何時(shí)轉(zhuǎn)銷無形資產(chǎn)需要進(jìn)行判斷。我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí),企業(yè)應(yīng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的情形主要包括:該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益;該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù),且不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。
例:三源株式會(huì)社2003年5月20日對(duì)外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),收取價(jià)款48萬元,無形資產(chǎn)賬面攤余價(jià)值6萬元,不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。
解答:按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅,上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.4萬元(48×5%)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的方式有兩種:一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)
2015-10-17 15:06:12

借研發(fā)支出資本化10萬
貸銀行存款
2022-12-12 19:37:04

你好; 借無形資產(chǎn) 30萬;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1.8萬? 貸銀行存款 31.8萬? ?
2022-12-01 15:41:27
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2021-06-19 22:17
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