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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2021-06-22 12:00

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

劉小威 追問

2021-06-22 12:11

我們是小規(guī)模納稅人

劉小威 追問

2021-06-22 12:15

關(guān)于勞務(wù)成本這一塊，我這個(gè)月開了發(fā)票確認(rèn)了收入，是不是就可以計(jì)提這個(gè)項(xiàng)目的勞務(wù)成本，因?yàn)檫@個(gè)勞務(wù)費(fèi)支付是包工頭的，他開發(fā)票回來給我們，第一計(jì)提時(shí) 借:勞務(wù)成本  貸:其他應(yīng)付款-××  !第二支付勞務(wù)費(fèi)時(shí): 借:其他應(yīng)付款-×× 貸:銀行存款!但是發(fā)票沒有回來，收到發(fā)票要怎么入賬？

樸老師 解答

2021-06-22 12:23

收到發(fā)票是勞務(wù)費(fèi)那就計(jì)入勞務(wù)費(fèi)

劉小威 追問

2021-06-22 12:59

分錄要怎么寫呢

劉小威 追問

2021-06-22 12:59

前面兩個(gè)分錄有問題嗎

樸老師 解答

2021-06-22 13:04

發(fā)票回來之后直接附在第一筆分錄后面就行了

劉小威 追問

2021-06-22 13:09

就是附在第一筆計(jì)提的分錄是嗎？這樣有時(shí)間差異，不影響嗎？

樸老師 解答

2021-06-22 13:15

只要不跨年是沒事的

劉小威 追問

2021-06-22 13:17

老師，發(fā)票不是應(yīng)該附在第二筆支付勞務(wù)費(fèi)那筆分錄才對嗎？

劉小威 追問

2021-06-22 13:24

還是需要通過預(yù)付賬款過渡好一點(diǎn)？

樸老師 解答

2021-06-22 13:24

附在計(jì)入費(fèi)用的那個(gè)科目

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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-06-22 12:00:49
你好！ 可以直接開工程款的
2020-04-12 09:17:46
你好！ 對的，可以的
2019-10-17 15:48:54
同學(xué)你好 這個(gè)開勞務(wù)和材料的
2021-11-26 11:13:05
你好，建筑服務(wù)工程服務(wù)，勞務(wù)費(fèi)
2019-06-29 11:15:34
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