您好，學(xué)員：
1.李某在境外甲國、乙國取得的綜合所得，按照來源國家(地區(qū))稅法繳納的所得稅，可以限額抵免。因此，李某甲國待抵免稅額為15000元，乙國待抵免稅額為9600元。
在甲國、乙國繳納的其他稅收不得抵免。
2.李某境內(nèi)、境外全部綜合所得應(yīng)納稅額
來源于境內(nèi)工資薪金收入額=140000元
來源于甲國家的勞務(wù)報酬收入額=200000*(1-20%)=160000元
來源于乙國家的稿酬收入額=80000*(1-20%)*70%=44800元
全部綜合所得收入額=140000+160000+44800=344800元
境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額=(344800-60000-3000*12)*20%-16920=32840元
3.李某在境內(nèi)預(yù)繳稅額
年度按累計預(yù)扣法預(yù)繳稅額=(140000-60000-3000*12)*10%-2520=1880元
王芳為獨(dú)生子女可享受每月扣除額為2000的扣除標(biāo)準(zhǔn)，同時有一獨(dú)生子女，教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)按照1000元，
4.李某甲國、乙國所得稅抵免限額
甲國家抵免限額=境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額*(甲國綜合所得收入額/全部綜合所得收入額)=32840*(160000/344800)=15238.98元
大于甲國實(shí)際繳納的所得稅15000元，按實(shí)際繳納的稅額15000元抵免。
乙國家抵免限額=境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額*(乙國綜合所得收入額/全部綜合所得收入額)=32840*(44800/344800)=4266.91元
小于乙國實(shí)際繳納的所得稅9600元，按抵免限額4266.91元抵免。
5.李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額
應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32840-1880-15000-4266.91=11693.09元
乙國未抵免稅額=9600-4266.91=5333.09元，可在以后5年內(nèi)李從乙國取得的所得抵免限額有余額時抵免。