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送心意

maize老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-28 11:21

你好這個(gè)主要是做啥,主營(yíng)是安裝,這個(gè)不是銷(xiāo)售貨物可以這樣

Xu 追問(wèn)

2021-06-28 11:25

銷(xiāo)售是大頭,銷(xiāo)售和安裝一起的

maize老師 解答

2021-06-28 11:33

主營(yíng)是啥,你們稅局給你們核定主營(yíng)是不是銷(xiāo)售貨物,那這個(gè)沒(méi)有分開(kāi)報(bào)價(jià),是從高開(kāi)13% 要是建筑業(yè)這樣包工包料從事安裝,和提供服務(wù),這個(gè)主要核定是建筑服務(wù),這樣是開(kāi)出是9%

Xu 追問(wèn)

2021-06-28 11:45

我采購(gòu)材料的,他們包工包料,開(kāi)的9%稅率,我們就是轉(zhuǎn)中間差價(jià),我們開(kāi)給甲方也是9稅率,這個(gè)屬于非法轉(zhuǎn)包不

maize老師 解答

2021-06-28 11:59

這個(gè)需要看你們做啥的,具體做啥的?

Xu 追問(wèn)

2021-06-28 11:59

營(yíng)業(yè)范圍有銷(xiāo)售,有安裝

maize老師 解答

2021-06-28 12:11

那這個(gè)是從高按產(chǎn)品了,13% 沒(méi)有分開(kāi)報(bào)價(jià)話,你要是問(wèn)是不是違法話,你可以去參考下這個(gè),
一、我們先從一般法律法規(guī)(非稅法)角度探討合法性
  先說(shuō)轉(zhuǎn)包。我們知道轉(zhuǎn)包是違法的。但何為轉(zhuǎn)包?具體又包括哪些情形呢?
  住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法(試行)》的通知(建市〔2014〕118號(hào))
  第六條本辦法所稱轉(zhuǎn)包,是指施工單位承包工程后,不履行合同約定的責(zé)任和義務(wù),將其承包的全部工程或者將其承包的全部工程肢解后以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的行為。
  第七條存在下列情形之一的,屬于轉(zhuǎn)包:
  (一)施工單位將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的;
  (二)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位將其承包的全部工程肢解以后,以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的;
  (三)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位未在施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)或未派駐項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人等主要管理人員,不履行管理義務(wù),未對(duì)該工程的施工活動(dòng)進(jìn)行組織管理的;
  (四)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位不履行管理義務(wù),只向?qū)嶋H施工單位收取費(fèi)用,主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備的采購(gòu)由其他單位或個(gè)人實(shí)施的;
  (五)勞務(wù)分包單位承包的范圍是施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位承包的全部工程,勞務(wù)分包單位計(jì)取的是除上繳給施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位“管理費(fèi)”之外的全部工程價(jià)款的;
  (六)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位通過(guò)采取合作、聯(lián)營(yíng)、個(gè)人承包等形式或名義,直接或變相的將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的;
  (七)法律法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)包行為。
  而轉(zhuǎn)包違法性的規(guī)定,還可見(jiàn)如下法律規(guī)定:
  《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十八條第一款的規(guī)定,中標(biāo)人要按照合同約定完成中標(biāo)項(xiàng)目,不得將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給他人。
  《建筑法》第二十八條規(guī)定:“禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人,禁止承包單位將其承包的全部工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人。”
  《合同法》第二百七十二條也規(guī)定:“承包人不得將其承包的全部工程轉(zhuǎn)包給第三人或者將其承包的全部工程以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給第三人?!?br/>  三部法律分別從不同的角度對(duì)工程項(xiàng)目的轉(zhuǎn)包作出了禁止性規(guī)定,必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
  再說(shuō)分包。分包分合法分包和違法分包
  《建筑法》第二十九條:建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位;但是,除總承包合同中約定的分包外,必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可。施工總承包的,建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由總承包單位自行完成。
  禁止總承包單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。
  工程可以二次分包嗎?答案是不可以的。
  《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十八條第二款的規(guī)定:
  (4)分包只能進(jìn)行一次,接受分包的人不得再次分包。
  《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法(試行)》第八條本辦法所稱違法分包,是指施工單位承包工程后違反法律法規(guī)規(guī)定或者施工合同關(guān)于工程分包的約定,把單位工程或分部分項(xiàng)工程分包給其他單位或個(gè)人施工的行為。
  第九條存在下列情形之一的,屬于違法分包:
  (一)施工單位將工程分包給個(gè)人的;
  (二)施工單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的單位的;
  (三)施工合同中沒(méi)有約定,又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可,施工單位將其承包的部分工程交由其他單位施工的;
  (四)施工總承包單位將房屋建筑工程的主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的,鋼結(jié)構(gòu)工程除外;
  (五)專業(yè)分包單位將其承包的專業(yè)工程中非勞務(wù)作業(yè)部分再分包的;
  (六)勞務(wù)分包單位將其承包的勞務(wù)再分包的;
  (七)勞務(wù)分包單位除計(jì)取勞務(wù)作業(yè)費(fèi)用外,還計(jì)取主要建筑材料款、周轉(zhuǎn)材料款和大中型施工機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的;
  (八)法律法規(guī)規(guī)定的其他違法分包行為。
  最后,我們談掛靠。
  《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法(試行)》第一條即確認(rèn)了掛靠的違法性:為了規(guī)范建筑工程施工承發(fā)包活動(dòng),保證工程質(zhì)量和施工安全,有效遏制違法發(fā)包、轉(zhuǎn)包、違法分包及掛靠等違法行為……
  第十條本辦法所稱掛靠,是指單位或個(gè)人以其他有資質(zhì)的施工單位的名義,承攬工程的行為。
  前款所稱承攬工程,包括參與投標(biāo)、訂立合同、辦理有關(guān)施工手續(xù)、從事施工等活動(dòng)。
  第十一條存在下列情形之一的,屬于掛靠:
  (一)沒(méi)有資質(zhì)的單位或個(gè)人借用其他施工單位的資質(zhì)承攬工程的;
  (二)有資質(zhì)的施工單位相互借用資質(zhì)承攬工程的,包括資質(zhì)等級(jí)低的借用資質(zhì)等級(jí)高的,資質(zhì)等級(jí)高的借用資質(zhì)等級(jí)低的,相同資質(zhì)等級(jí)相互借用的;
  (三)專業(yè)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的,但建設(shè)單位依約作為發(fā)包單位的除外;
  (四)勞務(wù)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包、專業(yè)承包單位或?qū)I(yè)分包單位的;
  (五)施工單位在施工現(xiàn)場(chǎng)派駐的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人中一人以上與施工單位沒(méi)有訂立勞動(dòng)合同,或沒(méi)有建立勞動(dòng)工資或社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的;
  (六)實(shí)際施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位與建設(shè)單位之間沒(méi)有工程款收付關(guān)系,或者工程款支付憑證上載明的單位與施工合同中載明的承包單位不一致,又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的;
  (七)合同約定由施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位負(fù)責(zé)采購(gòu)或租賃的主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備或租賃的施工機(jī)械設(shè)備,由其他單位或個(gè)人采購(gòu)、租賃,或者施工單位不能提供有關(guān)采購(gòu)、租賃合同及發(fā)票等證明,又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的;
  (八)法律法規(guī)規(guī)定的其他掛靠行為。
  由此可見(jiàn),轉(zhuǎn)包和掛靠本身就是違法的,而分包在滿足特定條件下是合法的經(jīng)濟(jì)行為。
  實(shí)踐中,總承包人或者分包人往往將承包的工程勞務(wù)作業(yè)部分分包給其他單位來(lái)完成。此種情況下,如何認(rèn)定分包方是違法的二次分包還是合法的勞務(wù)作業(yè)分包?
  專業(yè)分包與勞務(wù)作業(yè)分包的區(qū)別
  根據(jù)《合同法》及《建筑法》的有關(guān)規(guī)定,建設(shè)工程的發(fā)包方可以將建筑工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)一并發(fā)包給一個(gè)工程總承包方,也可以將建筑工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)的一項(xiàng)或者多項(xiàng)發(fā)包給一個(gè)工程總承包方??偝邪嘶蛘呖辈?、設(shè)計(jì)、施工承包人經(jīng)發(fā)包人同意,可以將自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果與總承包人或者勘察、設(shè)計(jì)、施工承包人向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。但分包方將其承包的工程再分包為法律所禁止??蓮囊韵聝蓚€(gè)方面來(lái)加以區(qū)別:
  1、發(fā)包的主體不同。專業(yè)分包的發(fā)包方是建設(shè)工程發(fā)包人或者工程總承包人,分包人不能再次作為發(fā)包方進(jìn)行二次分包。而勞務(wù)作業(yè)的發(fā)包方既可以是總承包人,也可以是分包人。
  2、是否須經(jīng)工程發(fā)包人認(rèn)可不同。
  《建筑法》第29條對(duì)此有明確規(guī)定,建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位,但是除總承包合同中約定的分包外,必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可。也就是說(shuō)分包必須經(jīng)發(fā)包方認(rèn)可,或者在合同中有明確約定。而對(duì)勞務(wù)作業(yè)分包法律法規(guī)并沒(méi)有規(guī)定須經(jīng)發(fā)包方認(rèn)可。根據(jù)建設(shè)部《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》第5條第2款、第3款規(guī)定:“承擔(dān)施工總承包的企業(yè)可以對(duì)所承接的工程全部自行施工,也可以將非主體工程或者勞務(wù)作業(yè)分包給具有相應(yīng)專業(yè)承包資質(zhì)或者勞務(wù)分包資質(zhì)的其他建筑業(yè)企業(yè)”,“獲得專業(yè)承包資質(zhì)的企業(yè),可以承接施工總承包企業(yè)分包的專業(yè)工程或者建設(shè)單位按照規(guī)定發(fā)包的專業(yè)工程。專業(yè)承包企業(yè)可以對(duì)所承接的工程全部自行施工,也可以將勞務(wù)作業(yè)分包給具有相應(yīng)勞務(wù)分包資質(zhì)的勞務(wù)分包企業(yè)?!笨梢?jiàn),勞務(wù)作業(yè)分包并不以發(fā)包方的認(rèn)可或合同的明確約定為條件。
  二、轉(zhuǎn)包、分包及掛靠的涉稅處理
  以上我們討論了三種經(jīng)濟(jì)行為的合法性問(wèn)題。“存在即合理”,實(shí)踐中稅法具有一定的包容性。
  關(guān)于轉(zhuǎn)包稅法是認(rèn)可的。有關(guān)規(guī)定:
  《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào))
  第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:(五)經(jīng)營(yíng)所得,是指:
  3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;
  關(guān)于分包,自不必說(shuō)。
  營(yíng)改增財(cái)稅(2016)36號(hào)文件(附件2)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》
  一、營(yíng)改增試點(diǎn)期間,試點(diǎn)納稅人[指按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策
  (三)銷(xiāo)售額。
  9.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。
  關(guān)于掛靠,稅法也是認(rèn)可的。
  財(cái)稅〔2016〕36號(hào)(附件1)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:
  第二條單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的,承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人。否則,以承包人為納稅人。
來(lái)源:首善智道

maize老師 解答

2021-06-28 12:14

營(yíng)業(yè)范圍有銷(xiāo)售,有安裝 我問(wèn)是稅種核定,這個(gè),你這個(gè)去電子稅務(wù)局,企業(yè)信息,可以看到認(rèn)定主營(yíng)是銷(xiāo)售貨物還是這個(gè)安裝服務(wù),

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你好這個(gè)主要是做啥,主營(yíng)是安裝,這個(gè)不是銷(xiāo)售貨物可以這樣
2021-06-28 11:21:17
現(xiàn)在個(gè)人發(fā)票,稅局采用的是綜合征收率計(jì)算的,各地的綜合征收率是不一樣的,一般會(huì)在4%--5%之間,具體綜合征收率建議您咨詢一下當(dāng)?shù)囟惥帧8兄x您對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)堂的關(guān)注。如果您對(duì)我的解答滿意,請(qǐng)您及時(shí)給予好評(píng),謝謝??!如果還有疑問(wèn),歡迎您繼續(xù)提問(wèn)。
2018-06-12 09:49:50
合理 因?yàn)榧{稅義務(wù)是去年發(fā)生的 因?yàn)榘凑绽隙惵书_(kāi)票
2019-12-20 10:49:32
個(gè)人綜合稅率是5%左右。
2018-11-27 10:38:25
您好,貴企業(yè)是一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人啊?
2017-07-07 13:01:40
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