Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 20:27

就這個(gè)400，800啥的，我一點(diǎn)沒(méi)明白，還轉(zhuǎn)回啥的，轉(zhuǎn)回都啥意思，我一點(diǎn)都不明白

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 20:28

2003年的和2007年又有啥關(guān)系

舟舟老師 解答

2021-06-30 20:39

1.計(jì)算期末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算出兩者的差異，比如第一年期末，是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以期末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  2.適用稅率，一般情況下稅率是恒定的25%，如果未來(lái)稅率有變化，就涉及會(huì)計(jì)估計(jì)。即考慮上述1的差異在哪個(gè)年度消除，就使用該年度的稅率。比如計(jì)提的維修費(fèi)，稅法規(guī)定未來(lái)實(shí)際支付的時(shí)候可以抵扣，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。比如未來(lái)第一年的稅率是15%，未來(lái)第二年的稅率是25%，會(huì)計(jì)估計(jì)本年計(jì)提的維修費(fèi)100萬(wàn)，未來(lái)第一年可能支付60萬(wàn)，未來(lái)第二年可能支付40萬(wàn)，那么本期期末計(jì)算遞延資產(chǎn)=60*15%+40*25%。本題中，涉及是折舊，未來(lái)的轉(zhuǎn)回的情況可計(jì)算，如表所示，第一年到第三年差異并沒(méi)有減少，而第四年的差異是800，比上年的1200低，該年實(shí)現(xiàn)了回轉(zhuǎn)，即回轉(zhuǎn)400，所以站在第一年考慮未來(lái)，該年的差異是800，其中400在2016年回轉(zhuǎn)，剩余400在2017年回轉(zhuǎn)。

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:27

回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回是啥意思

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:28

為啥轉(zhuǎn)回不是增加，是減少，你能聽(tīng)明白我說(shuō)的話么

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:29

我怎么看他怎么轉(zhuǎn)回的呢 我怎么看不出來(lái)哪年轉(zhuǎn)回了多少，哪年轉(zhuǎn)回了多少呢

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:30

為啥在2016年轉(zhuǎn)回了400，在2017年轉(zhuǎn)回了400呢，你咋看的，你咋算的

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:31

還有，轉(zhuǎn)回到底是啥意思，我一點(diǎn)都不明白轉(zhuǎn)回是啥意思，你還給我講，講屁啊

舟舟老師 解答

2021-06-30 21:41

會(huì)計(jì)中的轉(zhuǎn)回是針對(duì)某事件的反方向描述。好比，某人體重從100增加到120，然后減肥后變成了110，那么這個(gè)體重就是轉(zhuǎn)回了10，這個(gè)轉(zhuǎn)回就是針對(duì)之前體重增加20的反向描述。

這里的差異前三年一直沒(méi)有減少，到第四年減少了400，所以是轉(zhuǎn)回差異400.

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:57

轉(zhuǎn)回不應(yīng)該是增加么，為啥是減少

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:57

我還是不明白你說(shuō)的啥意思

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:58

你還是沒(méi)說(shuō)明白啥叫轉(zhuǎn)回，我說(shuō)的是轉(zhuǎn)回這倆字是啥意思，你明白么

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:59

我不明白的是轉(zhuǎn)回這倆字是啥意思

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 21:59

為啥轉(zhuǎn)回

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 22:00

為啥10斤是轉(zhuǎn)回，是啥意思

舟舟老師 解答

2021-06-30 22:00

轉(zhuǎn)回用得最多是減值轉(zhuǎn)回。減值轉(zhuǎn)回不就是減值程度減少了嗎。

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 22:01

我不明白，我說(shuō)，我，不，明，白

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 22:05

從120到110，不應(yīng)該是減少了10么，為啥是轉(zhuǎn)回了10

Panda108 追問(wèn)

2021-06-30 22:06

轉(zhuǎn)回不就更胖了么，你舉個(gè)別的例子，直接看不懂

舟舟老師 解答

2021-06-30 22:07

學(xué)會(huì)計(jì)不用著急，慢慢來(lái)，該題是真題，當(dāng)時(shí)確實(shí)難倒好多考生。我看您還提了不少相關(guān)所得稅問(wèn)題，疑問(wèn)還不少，所以這道題可以先緩緩，將其他疑問(wèn)解決了，再思考這道題。也不用糾結(jié)轉(zhuǎn)回的意思，可以結(jié)合答案，來(lái)總結(jié)自己的理解，還有不明白的地方可以針對(duì)性的提出，老師好給您具體解答。