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溫雅老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
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算長(zhǎng)投的損益調(diào)整,用的是調(diào)整前的凈利潤(rùn)
2023-08-04 15:05:59

你好!如果題目中要求核算所得稅就要把它換成稅后,如果題目說了不考慮相關(guān)稅費(fèi),那就不轉(zhuǎn)換
2019-08-20 23:17:30

這題目在哪里呢,同學(xué)
2019-08-19 17:33:40

你好,要調(diào)整的,但是是要加回來的,扣除400時(shí)把所有的未實(shí)現(xiàn)的都減去了,隨著折舊的進(jìn)行代表損益實(shí)際產(chǎn)生了,要加回來。
所有是6000-400%2B20
2020-05-14 16:36:36

關(guān)于內(nèi)部交易,就記住一點(diǎn),要站在集團(tuán)角度來看。在集團(tuán)角度來看,這個(gè)東西只是從甲變到了乙,其價(jià)值是還應(yīng)該是800萬【真實(shí)的】,而實(shí)際甲乙公司做的價(jià)值是1200萬【這是虛假的】,所以需要調(diào)整這虛增的價(jià)值部分調(diào)整到凈利潤(rùn)。
第一年,該存貨以800萬當(dāng)1200賣給乙做固定資產(chǎn),①有1200-800=400萬的虛增未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),應(yīng)該調(diào)減利潤(rùn)400萬;②站在乙公司的角度,他入賬是按1200萬入賬做的固定資產(chǎn),所以他計(jì)提的16年的折舊時(shí)1200/10*3/12=30,但是實(shí)際上該固定資產(chǎn)并沒有升值,還是應(yīng)該以集團(tuán)的角度800萬來計(jì)價(jià),應(yīng)該是計(jì)提折舊800/10*3/12=20【這才是真實(shí)應(yīng)該反應(yīng)的折舊】,所以乙公司就多計(jì)提了折舊,需要在凈利潤(rùn)反應(yīng)就是調(diào)增利潤(rùn)30-20=10。
第二年,該固定資產(chǎn)依然存在,未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在第一年已經(jīng)調(diào)整完,其中應(yīng)該調(diào)整的只有折舊額,同理上面,應(yīng)該要按800萬計(jì)提折舊,所以需要調(diào)增利潤(rùn)(1200-800)/10【一整年的折舊】。
2020-01-10 15:15:12
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