學(xué)堂用戶e25zbh
于2021-07-02 18:51 發(fā)布 ??3338次瀏覽
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2021-07-02 19:12
某卷煙廠2018年4月委托 加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲當(dāng)月加工完成，卷煙廠提貨時支付的加工費為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款。當(dāng)月，卷煙廠將這批加工好的煙絲的40%直接銷售，60%用于生產(chǎn)甲類卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱并予以全部銷售，向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為104400元，要求:計算卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納的消費稅稅額。（煙絲的稅率為30%，甲類卷煙稅率為56%，定額稅為150元/箱）
答： 代扣代繳消費稅的計算是 （60000+3700）/（1-30%）*30%=27300
某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為66000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時支付的加工費用為3800元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲生產(chǎn)乙類卷煙100箱并予以銷售。向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為958600元。7.當(dāng)月乙類卷煙應(yīng)納消費稅稅額。(所有結(jié)果小數(shù)點后面保留兩位，要求寫出詳細(xì)過程)8.當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的委托加工煙絲已納稅款多少元。(所有結(jié)果小數(shù)點后面保留兩位，要求寫出詳細(xì)過程)9.當(dāng)月卷煙實際繳納的消費稅。(所有結(jié)果小數(shù)點后面保留兩位，要求寫出詳細(xì)過程)
答： 你好請把題目完整發(fā)一下
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
）委托乙廠加工一批白坯板，甲廠提供的原木成本為1 000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加工費400萬元，增值稅52萬元。甲廠收回白坯板后全部直接對外銷售，取得不含增值稅銷售額2 500萬元。乙廠未代收代繳消費稅。這個消費稅為什么不是按受托方組成計稅價格?
答： 同學(xué)你好，這個題 中沒有給出受托方的計稅價格是多少；不能用受托方的組價，如果受托方有售價，是按受托方的售價
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